送心意

樸老師

職稱會計師

2024-10-15 10:32

確定初始投資成本:
申購金額為 5000 萬份乘以申購日單位凈值 1 元,即 5000 萬元。
會計處理如下:
借:交易性金融資產 —— 成本 5000 萬
貸:銀行存款 5000 萬
如果購買的基金分類為其他類型的金融資產,如可供出售金融資產等,會計科目會有所不同,但基本的處理思路是按照初始投資成本確認金融資產的初始價值

喵帕斯L 追問

2024-10-15 10:34

我們支付銀行存款5000萬取得5000萬份基金,但累計凈值1.03申購日不是5000萬取得了價值5000萬*1.03的一個交易性金融資產嗎?這里不需要別的會計處理嗎?

樸老師 解答

2024-10-15 10:36

在這種情況下,會計處理如下:
確認交易性金融資產成本:
初始確認時,按照支付的銀行存款金額確認為交易性金融資產的成本。雖然累計凈值為 1.03,但在初始確認時,以實際支付的成本為準。
借:交易性金融資產 —— 成本 5000 萬
貸:銀行存款 5000 萬
不需要其他特殊的會計處理。
需要注意的是,后續在資產負債表日,需要根據基金的公允價值變動進行相應的會計處理。如果基金的公允價值上升,會計分錄為:
借:交易性金融資產 —— 公允價值變動
貸:公允價值變動損益
如果公允價值下降,則做相反分錄

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相關問題討論
您好,賬面凈值和凈殘值完全不是一回事,凈殘值是指預計固定資產報廢時可以收回的殘余價值扣除預計清理費用后的數額
2022-01-09 13:33:48
固定資產清理 是填殘值的金額50?
2024-04-07 09:47:51
好的,辛苦老師了
2024-03-19 16:53:02
您好 它的凈值就是7448.3元 借 固定資產清理148965.52-141517.2=7448.32 借 累計折舊141517.2 貸 固定資產148965.52 借 銀行存款? 113000 貸 固定資產清理100000 貸 應交稅費-應交稅費-銷項稅額13000 借 固定資產清理 100000-7448.3=92551.7 貸 資產處置損益 92551.7
2024-08-20 10:48:29
你好,很高興為你作答
2024-03-20 15:13:13
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