老師好。我公司分期購入挖掘機(jī)1臺，價(jià)稅合計(jì)315萬，9月首付62萬，10月及以后每月付11萬，共計(jì)24期，付款前收票，請問老師，固定資產(chǎn)如何入賬分錄及后續(xù)整個(gè)過程的分錄，謝謝。

樸老師

職稱：會計(jì)師

2024-10-04 10:44

9 月首付時(shí)：
確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為價(jià)稅合計(jì)金額 315 萬。
由于付款前收到發(fā)票，此時(shí)可以確認(rèn)固定資產(chǎn)并確認(rèn)相應(yīng)的負(fù)債。
借：固定資產(chǎn) 3150000
貸：長期應(yīng)付款 2530000（315 萬 - 62 萬）
銀行存款 620000
10 月及以后每月付款時(shí)：
借：長期應(yīng)付款 110000
貸：銀行存款 110000
在整個(gè)過程中，固定資產(chǎn)按照正常的折舊政策進(jìn)行折舊處理，假設(shè)采用直線法折舊，每月折舊分錄如下：
借：制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用等（根據(jù)挖掘機(jī)的使用部門確定）
貸：累計(jì)折舊
折舊金額根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)使用年限和殘值率計(jì)算確定。
例如，假設(shè)預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，殘值率為 5%，則每月折舊額 = 3150000×(1 - 5%)÷(10×12）

昊雨~ 追問

2024-10-04 10:47

進(jìn)項(xiàng)稅放在哪里？

樸老師解答

2024-10-04 10:53

同學(xué)你好
固定資產(chǎn)的下面

昊雨~ 追問

2024-10-04 10:55

發(fā)票是按照付款一期一期給開的

樸老師解答

2024-10-04 10:57

那就每期計(jì)入固定資產(chǎn)

昊雨~ 追問

2024-10-04 11:44

1、入賬固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 2787610.62（315w/1.13）貸：長期應(yīng)付款 2787610.62
2、收到發(fā)票，首付62w 借：長期應(yīng)付款 548672.57（62w/1.13）應(yīng)交稅費(fèi)-增-進(jìn)項(xiàng)稅額 71327.43（62w/1.13*0.13）貸：長期應(yīng)付款 620000
3、后續(xù)分期，重復(fù)步驟2，沖減長期應(yīng)付款
請問老師，上述這么寫是否正確？

樸老師解答

2024-10-04 11:45

同學(xué)你好
沒有這樣做的