老師這題哪里可以看出是進口軟件進行了本土化改造？

樸老師

職稱：會計師

2024-09-12 15:44

僅從題目所給內容 “某增值稅一般納稅人軟件公司：2023 年 10 月銷售自行開發生產的軟件產品，取得不含稅銷售額 12 萬元，銷售嵌入式軟件取得銷售收入取得不含稅銷售額 200000 元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發票注明金額 100000 元” 中，無法看出是進口軟件進行了本土化改造

肖平追問

2024-09-12 15:46

那這個答案怎么理解

樸老師解答

2024-09-12 15:49

同學你好
首先計算當期軟件產品增值稅應納稅額：
銷售自行開發生產的軟件產品取得不含稅銷售額 12 萬元，稅率為 13%，則這部分的稅額為 120000×13% = 15600 元。
銷售嵌入式軟件取得不含稅銷售額 20 萬元，同樣稅率為 13%，這部分稅額為 200000×13% = 26000 元。
購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發票注明金額 10 萬元，可抵扣的進項稅額為 100000×13% = 13000 元。
當期軟件產品增值稅應納稅額 = 銷售稅額之和 - 進項稅額 = 15600 + 26000 - 13000 = 28600 元。
接著計算稅負：
稅負 = 應納稅額 ÷ 銷售額，銷售額為自行開發生產的軟件產品銷售額與嵌入式軟件銷售額之和，即 120000 + 200000 = 320000 元。
稅負 = 28600÷320000×100% = 8.94%。
最后確定即征即退稅額：
政策規定對增值稅實際稅負超過 3% 的部分實行即征即退政策。
先計算總的銷售額應納稅額為（120000 + 200000）×3%。
即征即退稅額 = 當期應納稅額 - 總銷售額按 3% 計算的稅額，即 28600 - （120000 + 200000）×3% = 19000 元