吳衛(wèi)東老師 解答

2024-08-25 18:05

事項一
賬面價值=1800-1800/15*2=1560   公允價值1700   計稅基礎1800-1800/20*2=1620
轉為公允模式投資性房地產之前賬面價值小于計稅基礎60   轉回遞延所得稅資產15
轉為公允模式之后賬面價值大于計稅基礎80   確認遞延所得稅負債20
借：投資性房地產  1700
投資性房地產累計折舊  240
貸：投資性房地產  1800
    遞延所得稅資產  15
    遞延所得稅負債  20
    盈余公積  10.5    
    未分配利潤  94.5   差額倒擠出來對未分配利潤的影響=（1700+240-1800-15-20）*0.9