一、工資發(fā)放和社保繳納的基本賬務(wù)處理
對(duì)于在本公司領(lǐng)取工資的兩個(gè)人：
計(jì)提工資時(shí)：
借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工崗位確定費(fèi)用科目）
貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資
貸：銀行存款（實(shí)際發(fā)放金額）
其他應(yīng)付款 - 代扣個(gè)人社保等
對(duì)于社保繳納（三個(gè)人，其中一人工資不在本公司發(fā)放但在本公司交社保）：
計(jì)提單位承擔(dān)的社保部分（三個(gè)人）：
借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工崗位確定費(fèi)用科目）
貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保（單位部分）
繳納社保時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保（單位部分）
其他應(yīng)付款 - 代扣個(gè)人社保（三個(gè)人的個(gè)人部分）
貸：銀行存款（單位和個(gè)人部分總和）
二、處理個(gè)人部分打回公司的情況
當(dāng)收到個(gè)人打回的社保個(gè)人部分時(shí)：
借：銀行存款（收到的個(gè)人打回的金額）
貸：其他應(yīng)付款 - 代扣個(gè)人社保
三、解決保險(xiǎn)有余額的問題
檢查余額產(chǎn)生的原因：
確認(rèn)是否是由于計(jì)算錯(cuò)誤、入賬錯(cuò)誤或者其他原因?qū)е碌挠囝~。
比如是否存在社保費(fèi)用計(jì)算不準(zhǔn)確，或者在賬務(wù)處理過(guò)程中有遺漏或重復(fù)記賬的情況。
根據(jù)原因進(jìn)行調(diào)整：
如果是計(jì)算錯(cuò)誤，重新計(jì)算社保費(fèi)用并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整分錄。
例如，發(fā)現(xiàn)多計(jì)提了社保費(fèi)用，做沖減分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保（單位部分）（多計(jì)提的金額）
貸：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工崗位確定費(fèi)用科目）（多計(jì)提的金額）
如果是入賬錯(cuò)誤，找到錯(cuò)誤的憑證進(jìn)行更正。
比如將某個(gè)人的社保費(fèi)用記錯(cuò)科目，進(jìn)行調(diào)整：
借：正確科目
貸：錯(cuò)誤科目（涉及的社保金額）