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藍(lán)小天老師

職稱： 中級會計師,初級會計師,注冊會計師,高級會計師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計師

2024-08-10 10:11

對于公司簽訂的項目臨時設(shè)施建設(shè)，以下是一些常見的會計科目設(shè)置建議：


1. 可以設(shè)置“臨時設(shè)施”科目，用于核算臨時設(shè)施的建設(shè)成本，包括材料、人工、設(shè)備租賃等費(fèi)用。


? 建設(shè)過程中發(fā)生的各項支出，借記“臨時設(shè)施”，貸記“銀行存款”“原材料”“應(yīng)付職工薪酬”等科目。


? 臨時設(shè)施建設(shè)完成交付使用時，借記“固定資產(chǎn) - 臨時設(shè)施”，貸記“臨時設(shè)施”。


2. 如果臨時設(shè)施的建設(shè)費(fèi)用相對較小，也可以將其直接計入項目的“在建工程”科目。


? 發(fā)生費(fèi)用時，借記“在建工程 - 某項目 - 臨時設(shè)施費(fèi)”，貸記相關(guān)科目。


3. 還可以根據(jù)臨時設(shè)施的具體用途和性質(zhì)，設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行更詳細(xì)的核算，比如“臨時辦公設(shè)施”“臨時倉儲設(shè)施”等。

波斯貓 追問

2024-08-10 10:14

老師，這個臨時設(shè)施有800萬左右，等工程結(jié)束，大部分要拆除的

藍(lán)小天老師 解答

2024-08-10 10:17

將拆除部分結(jié)轉(zhuǎn)到項目成本中去

波斯貓 追問

2024-08-10 10:18

發(fā)生支出時，借：臨時設(shè)施-人工費(fèi)，  臨時設(shè)施-材料費(fèi)， 臨時設(shè)施-機(jī)械使用費(fèi)，貸：銀行存款，全部的支出全部計入臨時設(shè)施這個科目，我這樣理解對嗎？

藍(lán)小天老師 解答

2024-08-10 10:21

是的哦，你的理解是正確的

波斯貓 追問

2024-08-10 10:22

老師這個臨時設(shè)施完工后，怎么處理，到工期結(jié)束要拆除的

藍(lán)小天老師 解答

2024-08-10 10:26

當(dāng)工期結(jié)束需要拆除時，一般進(jìn)行如下賬務(wù)處理：


1. 首先，將臨時設(shè)施的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷：
借：臨時設(shè)施清理（臨時設(shè)施的賬面價值）
臨時設(shè)施累計攤銷（已攤銷的金額）
貸：臨時設(shè)施（臨時設(shè)施的原值）


2. 發(fā)生的拆除費(fèi)用：
借：臨時設(shè)施清理
貸：銀行存款等


3. 取得拆除材料的殘值收入：
借：銀行存款等
貸：臨時設(shè)施清理


4. 最后，將臨時設(shè)施清理的余額結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外收支：
如果是清理凈損失：
借：營業(yè)外支出
貸：臨時設(shè)施清理


如果是清理凈收益：
借：臨時設(shè)施清理
貸：營業(yè)外收入

波斯貓 追問

2024-08-10 10:31

老師，臨時設(shè)施交付使用時，我要如何做分錄

藍(lán)小天老師 解答

2024-08-10 10:33

借：固定資產(chǎn) - 臨時設(shè)施
貸：在建工程 - 臨時設(shè)施

波斯貓 追問

2024-08-10 10:34

老師這樣對嗎？這不是我們的的資產(chǎn)啊，我們只是承建了這個臨時設(shè)施的建設(shè)

藍(lán)小天老師 解答

2024-08-10 10:35

承建臨時設(shè)施交付給對方使用時，我要如何做分錄

波斯貓 追問

2024-08-10 10:36

這對我們來說包工包料承接了一項臨時設(shè)施的建設(shè)，二年后工程完工，要將這項臨時設(shè)施拆除，是這樣的一個業(yè)務(wù)

藍(lán)小天老師 解答

2024-08-10 10:36

交付對方使用，對方會給您付款嗎？

藍(lán)小天老師 解答

2024-08-10 10:37

還是之前已經(jīng)預(yù)付款給你們了

波斯貓 追問

2024-08-10 10:37

就是在建設(shè)的過程中，發(fā)包方會根據(jù)臨時設(shè)施建設(shè)的進(jìn)度給我們款子

藍(lán)小天老師 解答

2024-08-10 10:38

交付使用，直接沖減預(yù)收賬款，這項工程就跟你們沒關(guān)系了

波斯貓 追問

2024-08-10 10:41

沒聽懂啊老師，我收到款子  借：銀行存款    貸：主營業(yè)務(wù)收入-臨地設(shè)施  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -銷項稅額，也不存在預(yù)收帳款啊

藍(lán)小天老師 解答

2024-08-10 10:43

如果你這是這么做賬模式，交付的時候，將臨時設(shè)施，結(jié)轉(zhuǎn)成本，這樣你的收入才會有成本體現(xiàn)

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2022-03-10 14:47:40
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