老師早上好！請(qǐng)問(wèn)公司是一般納稅人，宰豬場(chǎng)，有代開收購(gòu)生豬的發(fā)票，在填報(bào)增值稅申報(bào)表的時(shí)候，這幾項(xiàng)不曉得要怎樣填?1:附表二的第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”是根據(jù)“減免稅申報(bào)表”填寫的除專票以外的收入（普票收入+無(wú)票收入）9%得出的銷項(xiàng)稅額是填寫這個(gè)數(shù)據(jù)嗎？2：還是根據(jù)當(dāng)月代開收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品開具的發(fā)票金額9%來(lái)填寫的呢？3：還是要根據(jù)當(dāng)月已經(jīng)抵扣勾選認(rèn)證的代開收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票金額填寫呢？4：“減免稅申報(bào)表”中的免稅項(xiàng)目選擇20212第75號(hào)文件，這里要填寫普票收入+無(wú)票收入的合計(jì)數(shù)嗎？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-08-08 08:49

1.關(guān)于附表二第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”：這一項(xiàng)通常不是用來(lái)填寫正常業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額的。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不涉及銷項(xiàng)稅額的填寫。
2.對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫：一般是根據(jù)當(dāng)月實(shí)際已經(jīng)抵扣勾選認(rèn)證的代開收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票金額來(lái)計(jì)算和填寫進(jìn)項(xiàng)稅額。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的買價(jià)乘以扣除率（一般為9%）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.“減免稅申報(bào)表”的填寫：在“減免稅申報(bào)表”中，如果選擇20212第75號(hào)文件對(duì)應(yīng)的免稅項(xiàng)目，通常應(yīng)該根據(jù)符合該免稅政策規(guī)定的具體業(yè)務(wù)收入來(lái)填寫。如果該免稅政策適用于普票收入和無(wú)票收入，且符合條件的話，一般是填寫普票收入與無(wú)票收入的合計(jì)數(shù)，但需要確保這些收入確實(shí)符合該免稅政策的適用范圍和條件