老師你好！請問下購買建筑材料，發(fā)放人工費怎么做分錄，月末如何結(jié)轉(zhuǎn)？都是開9%專票。工程收入怎么做分錄及月末結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄？

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師

2024-07-30 23:03

您好，工程施工-合同成本-原材料，工程施工-合同成本-人工費，工程不用月末都結(jié)轉(zhuǎn)的
工程結(jié)算相關(guān)會計分錄
(1)登記實際發(fā)生的合同成本
借：工程施工-合同成本
貸：應付職工薪酬、庫存材料等
(2)登記已結(jié)算的工程價款（并開票）
借：應收賬款
貸：工程結(jié)算應交稅金-應交增值稅-銷項稅
(3)登記已收的工程價款
借：銀行存款
貸：應收賬款
(4)登記確認的收入、費用和毛利（這個用自制原始憑證就可以，憑證附件列出計算思路和相關(guān)數(shù)據(jù)的出處）
借：工程施工—合同毛利
主營業(yè)務成本
貸：主營業(yè)務收入
(5)工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖
借：工程結(jié)算
貸：工程施工-合同毛利
工程施工-合同成本
工程施工最后結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本