2023 年入庫數(shù)量錯(cuò)誤導(dǎo)致庫存數(shù)量和結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)有誤，在 2024 年進(jìn)行調(diào)整時(shí)，不能簡(jiǎn)單地將差額數(shù)量 900 直接補(bǔ)錄入在 2024 年 1 月。


正確的處理方式是通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。具體的會(huì)計(jì)分錄如下：


借：庫存商品 （900 件的成本）
貸：以前年度損益調(diào)整


同時(shí)，需要調(diào)整相應(yīng)的所得稅影響（假設(shè)適用稅率為 25%）：


借：以前年度損益調(diào)整 （900 件成本乘以 25%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅


然后將“以前年度損益調(diào)整”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)”科目：


借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)