合同負(fù)債會計上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對于收入的確認(rèn)原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)"相等"。答疑老師您好，此時合同負(fù)債賬面價值假設(shè)為100，那么其計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該等于=100-未來可扣除100=不是等于0嗎？不相等啊。應(yīng)該是未來可以扣除的金額為0，才相等不是嗎？

小鎖老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

2024-06-30 15:51

您好，是這樣的，負(fù)債計稅基礎(chǔ)，等于賬面價值減去未來可抵扣，可抵扣是全部的

1+（1-T）*產(chǎn)權(quán)比率追問

2024-06-30 15:58

小鎖老師您好，您的解答我還是不能理解。比如說債務(wù)擔(dān)保的預(yù)計負(fù)債我就能理解賬面價值假設(shè)100，其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣0=賬面價值，所以沒有暫時性差異，我能明白。
可是換成合同負(fù)債，我就不明白了，腦子轉(zhuǎn)不過彎來。

小鎖老師解答

2024-06-30 16:02

合同負(fù)債是未來發(fā)生時候，可以抵扣，可以這個未來可抵扣是100，這個

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