老師，請教下，總公司在深圳，22年成立武漢分公司，獨立核算，總公司及分公司在22-23年度都沒有進行企業所得稅的備案，在這兩年間分公司以獨立的主體進行了企業所得稅的申報，總公司也沒有合并分公司的數據申報企業所得稅。2024年調整為非獨立核算，并進行了備案。2024年的上年的期末數據和本年合并后的期初就會有差額。這個情況怎么處理呢？

醬醬 追問

2024-06-25 11:27

老師，是會計報表~~~

小林老師 解答

2024-06-25 11:28

你好，那就以前的錯誤的，更正以前納稅申報表

醬醬 追問

2024-06-25 11:43

老師，因為22-23年度沒有合并分公司的數據，導致24年的期初數據和23年的期末數據有差異。我咨詢了稅局說如果總分機構分別在22-23年獨立申報了企業所得稅，總公司可以不合并數據申報，但24年改為非獨立核算就需要合并了，所以報表上會有上面的問題

這個怎么處理比較好

小林老師 解答

2024-06-25 12:05

即使以前沒匯總，24年也得匯總，企業所得稅重點關注本期利潤表（匯總）

醬醬 追問

2024-06-25 13:49

老師，現在情況就是24年要匯總，但上年的期末數據和本年合并后的期初就會有差額，即2023年的審計報告期末數和2024年初的期初數就有差額了。就是這個情況怎么處理，是要重新出22年和23年的報告？

小林老師 解答

2024-06-25 15:04

審計報告匯總沒問題，會計口徑出匯總數據正確，就是報稅的報表錯誤

醬醬 追問

2024-06-25 15:26

老師，不好意思，報表沒錯啊，只是22-23年沒匯總申報，而24年要匯總申報，現在問題是24年期初（合并分公司數據）期初數和23年的期末數（未合并分公司數據）有差額，這種情況怎么處理，是出審計報告時出份說明？

小林老師 解答

2024-06-25 16:30

那就沒影響，財務數據沒問題

小林老師 解答

2024-06-25 16:30

企業所得稅申報是單獨的，財務報表是匯總的