工程結(jié)算屬于什么科目？損益類還是成本類？

廖君老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2024-06-22 13:49

您好，工程結(jié)算屬于成本類會(huì)計(jì)科目（工程結(jié)算是施工企業(yè)根據(jù)承包合同和已完成工程量向建設(shè)單位（業(yè)主）辦理工程價(jià)款清算的經(jīng)濟(jì)文件，用于核算企業(yè)（尤其是建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額）

小魚(yú)兒追問(wèn)

2024-06-22 13:51

下面要設(shè)置明細(xì)科目嗎？

小魚(yú)兒追問(wèn)

2024-06-22 13:52

或者是項(xiàng)目輔助核算嗎？

廖君老師解答

2024-06-22 13:56

您好，這個(gè)科目不用設(shè)

工程結(jié)算相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
(1)登記實(shí)際發(fā)生的合同成本
借：工程施工-合同成本
貸：應(yīng)付職工薪酬、庫(kù)存材料等
(2)登記已結(jié)算的工程價(jià)款（并開(kāi)票）
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
(3)登記已收的工程價(jià)款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
(4)登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利（這個(gè)用自制原始憑證就可以，憑證附件列出計(jì)算思路和相關(guān)數(shù)據(jù)的出處）
借：工程施工—合同毛利
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
(5)工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖
借：工程結(jié)算
貸：工程施工-合同毛利
工程施工-合同成本
工程施工最后結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本