某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%,2019年10月的生產(chǎn)業(yè)務(wù)如下: 1、銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)。 2、銷(xiāo)售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元。 3、將試制的應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)30萬(wàn)元。成本利潤(rùn)率10%。該產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。 4、購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬(wàn) 5、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)25萬(wàn)元，將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20% 用于本企業(yè)職工福利。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。

bamboo老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-06-01 13:24

您好
1、銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額500*0.13=65
2、銷(xiāo)售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額25*0.13=3.25
3、將試制的應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)30萬(wàn)元。成本利潤(rùn)率10%。該產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。
不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
4、購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬(wàn)
進(jìn)項(xiàng)稅額7.8
5、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)25萬(wàn)元，將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20% 用于本企業(yè)職工福利。
進(jìn)項(xiàng)稅額25*(1-0.2)*(0.09+0.01)=2
該企業(yè)當(dāng)月份應(yīng)繳納的增值稅稅額65+3.25-7.8-2=58.45

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