郭老師 解答

2024-05-07 14:44

一、 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

*=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+收到的銷項(xiàng)稅額+（應(yīng)收票據(jù)期初—應(yīng)收票據(jù)期末）+（應(yīng)收賬款期初—應(yīng)收賬款期末）+（預(yù)收賬款期末—預(yù)收賬款期初）—應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息支出+當(dāng)期收回前期核銷的壞賬—當(dāng)期銷售退回而支付的現(xiàn)金—當(dāng)期計(jì)提的應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收票據(jù)減少中背書轉(zhuǎn)讓的金額—應(yīng)收賬款減少中收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債金額—應(yīng)收賬款減少中與應(yīng)付對(duì)沖金額—核銷的應(yīng)收賬款（差額）—其他

2、收到的稅費(fèi)返還

*=返還的（增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅+所得稅+關(guān)稅+教育費(fèi)附加+地方教育費(fèi)附加+其他）

3、 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

（1）*=財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息收入+違約金收入+罰款收入+實(shí)際收到的賠償收入+除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入+其他應(yīng)收貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付貸方發(fā)生額—非付現(xiàn)發(fā)生額+其他

（2）*=財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息收入+營業(yè)外收入—稅費(fèi)返還收入—處理固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)收益—呆賬收入+其他應(yīng)收貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付貸方發(fā)生額—其他應(yīng)收非收現(xiàn)減少—其他應(yīng)付非收現(xiàn)增加+其他

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)

4、 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

*=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+支付的進(jìn)項(xiàng)稅額+（存貨期末—存貨期初）+（應(yīng)付賬款期初—應(yīng)付賬款期末）+（應(yīng)付票據(jù)期初—應(yīng)付票據(jù)期末）+（預(yù)付賬款期末—預(yù)付賬款期初）+當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備+工程項(xiàng)目領(lǐng)用、投資、盤虧、報(bào)廢、捐贈(zèng)等影響存貨的減少數(shù)—投資投入、非貨幣性交換、債務(wù)重組等非購入增加存貨的價(jià)稅合計(jì)—列入生產(chǎn)成本及制造費(fèi)用中的職工薪酬—列入生產(chǎn)成本及制造費(fèi)用中的未付現(xiàn)部分（折舊費(fèi)）—以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債減少的應(yīng)付賬款—應(yīng)收抵應(yīng)付—應(yīng)付賬款的核銷—應(yīng)付票據(jù)中的利息—應(yīng)付工程及設(shè)備款（期初—期末）—預(yù)付工程及設(shè)備款（期末—期初）—其他非經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的調(diào)減項(xiàng)

5、 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

*=列示在生產(chǎn)成本中的職工薪酬+制造費(fèi)用中的職工薪酬+銷售費(fèi)用中的職工薪酬+管理費(fèi)用中的職工薪酬+（應(yīng)付職工薪酬期初—應(yīng)付職工薪酬期末）—（列示在建工程中的職工薪酬期初—列示在建工程中的職工薪酬期末）—列示在當(dāng)期成本費(fèi)用中的非貨幣性職工薪酬

*=支付的工資+支付的福利費(fèi)+支付的各種保險(xiǎn)+其他

6、 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

*=增值稅的實(shí)際繳納額+應(yīng)交稅費(fèi)借方發(fā)生額（除增值稅外）+直接通過管理費(fèi)用核算的印花稅—由在建工程負(fù)擔(dān)的耕地占用稅的付現(xiàn)額—處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)營業(yè)稅的付現(xiàn)額

7、 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

（1）*=財(cái)務(wù)費(fèi)用中的銀行手續(xù)費(fèi)+業(yè)務(wù)招待費(fèi)+差旅費(fèi)+辦公費(fèi)+交通費(fèi)（運(yùn)輸費(fèi)）+會(huì)議費(fèi)+通訊費(fèi)+維修費(fèi)+審計(jì)費(fèi)+水電費(fèi)+物業(yè)費(fèi)+勞務(wù)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+退休人員工資+其他應(yīng)付款有關(guān)付現(xiàn)支出+其他應(yīng)收款有關(guān)付現(xiàn)支出+現(xiàn)金支付的待攤、預(yù)提費(fèi)用+其他

（2）*=財(cái)務(wù)費(fèi)用中的銀行手續(xù)費(fèi)+銷售費(fèi)用（除工資、折舊）+管理費(fèi)用（除工資、折舊、稅金）+營業(yè)外支出—固定資產(chǎn)處置損失—壞賬損失+其他應(yīng)收借方發(fā)生額+其他應(yīng)付借方發(fā)生額—非付現(xiàn)支出+現(xiàn)金支付的待攤、預(yù)提費(fèi)用（其他流動(dòng)資產(chǎn)）+制造費(fèi)用（除工資、折舊）+離退休人員工資+其他

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

1、收回投資收到的現(xiàn)金

*=收回交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金額+收回可供出售金融資產(chǎn)的現(xiàn)金額+收回持有至到期投資收回的現(xiàn)金額+收回長期股權(quán)投資收回的現(xiàn)金額+出售投資性房地產(chǎn)而收到的現(xiàn)金+其他

2、取得投資收益收到的現(xiàn)金

*=股權(quán)投資分得的現(xiàn)金股利+子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)分回的利潤+持有至到期投資的現(xiàn)金利息收入

3、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

*=處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金—處置上述資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)支付的現(xiàn)金+由于自然災(zāi)害等原因造成固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)報(bào)廢、損毀所收到的賠償款

4、 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

*=處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金—支付的相關(guān)處置費(fèi)用—子公司及其他營業(yè)單位所持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

5、收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

*=收到購買的股票或債券所支付的款項(xiàng)中包含的已到期但尚未支付的股利或者已到期但尚未領(lǐng)取的利息+取得子公司及其他營業(yè)單位所支付的現(xiàn)金凈額（為負(fù)數(shù)時(shí)）

投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)

6、 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

*=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的增加額+購買固定資產(chǎn)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅+應(yīng)付工程及設(shè)備款（期初—期末）+預(yù)付工程及設(shè)備款（期末—期初）+應(yīng)付職工薪酬（在建工程）（期初—期末）—購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)發(fā)生的借款利息資本化部分—融資租入增加的固定資產(chǎn)—投資投入、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等非購入取得的長期資產(chǎn)

7、投資支付的現(xiàn)金

*=取得除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用+除對(duì)子公司之外的長期股權(quán)投資所支付的現(xiàn)金+取得投資性房地產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

8、質(zhì)押貸款凈增加額

9、 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

*=取得子公司及其他營業(yè)單位所支付的現(xiàn)金—子公司及其他營業(yè)單位所持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

10、支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

*=購買股票或債券所支付的款項(xiàng)中所包含的已到期尚未收到的股利或已到期尚未領(lǐng)取的利息+處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)時(shí)+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)時(shí)

投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

1、吸收投資收到的現(xiàn)金

*=發(fā)行股票收到的現(xiàn)金凈額

其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金

2、 取得借款收到的現(xiàn)金

*=長期借款收到的現(xiàn)金+短期借款收到的現(xiàn)金

3、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金

*=發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額

4、收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

*=接受現(xiàn)金捐贈(zèng)+其他籌資收現(xiàn)

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)

5、 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

*=償還短期借款本金付現(xiàn)額+償還長期借款本金付現(xiàn)額+償付到期債券本金付現(xiàn)額

6、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

（1）*=支付的現(xiàn)金股利+支付給其他投資單位的現(xiàn)金利潤+支付的長短期借款利息（財(cái)務(wù)費(fèi)用）+支付的債券利息（財(cái)務(wù)費(fèi)用）+在建工程（利息支出）借方發(fā)生額（現(xiàn)金支付）

其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤

7、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

*=融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)+發(fā)行股票債券直接支付的手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用+現(xiàn)金捐贈(zèng)支出+商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)利息

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響

*=匯兌損益（外幣貨幣資金）

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額

六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額