分公司在賬務處理和稅務申報上跟一般的公司有什么區別？

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2024-04-19 09:10

您好，分公司是獨立核算自負盈虧的話，跟一般公司賬務和稅務處理沒有差別，統負盈虧就是和總公司匯總申報所得稅，

總分公司所得稅匯總申報怎么做
1總公司應將分公司的收入成本匯總計算，填報在種公司《中華人民共和國企業所得稅月(季）度預繳納稅申報表（A類)》相應欄次.
2∶根據稅法要求，分公司的分攤比例要按照上年度各分公司的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算。
3︰總公司在預繳申報時，除需要報送《預繳申報表主表》和A202000《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》外，還要報送:總公司本季度財務報表和分公司財務報表。
4:總公司預繳申報后，要取得加蓋主管稅務機關受理專用章的A202000《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》，將復印件分別交分公司
分公司的操作為，
1、分公司根據甲公司分配的所得稅額，填報《預繳申報表主表》，向各自主管稅務機關做預繳申報，注意:分公司只需要填寫第30行、第32行、第33行三行。
2、分公司將取得的加蓋甲公司主管稅務機關受理專用章的A202000《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》復印件，隨同分公司的《預繳申報表主表》向主管稅務機關報送。

SNOW 追問

2024-04-19 09:42

可不可以這樣理解：
1.若分公司不是獨立核算，自負盈虧，只需要在期末將財務報表發給總公司，由總公司進行統一的財務報表及企業所得稅申報。分公司只要申報除了企業所得稅之外的稅種申報
2.若分公司是獨立核算，自負盈虧，就跟一般的小微企業一樣做賬并進行申報就行了，不用給總公司發報表進行統一申報

廖君老師解答

2024-04-19 09:45

您好，1點不對，總公司分配后，分公司還是要在當地申報所得稅

SNOW 追問

2024-04-19 10:08

老師，您說的是非立核算，自負盈虧的分公司么？如果稅務局沒給核定企業所得稅，是不是就不用申報了？

廖君老師解答

2024-04-19 10:12

您好，是這么理解，但那是稅務局漏了，我們要自已跟稅務局申請增加的。我朋友公司賣金子的，稅務局還沒有認定消費稅，沒交稅務局還怪他不專業

SNOW 追問

2024-04-19 10:23

非立核算，自負盈虧的分公司在賬務處理上可以按照一般的小微企業一樣做賬并進行申報就行了，那享受的政策跟正常的小微企業一樣么，像是六稅兩費，稅收減免之類的。

廖君老師解答

2024-04-19 10:24

您好，這個不行的，
分公司(無論是否獨立核算)不具有法人資格,不是所得稅納稅人,不能單獨享受小微企業所得稅優惠政策。只能將其從業人員、應納稅所得額和資產總額指標匯總到總機構(法人),整體判斷是否可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。因此,應將公司總部和所有分公司合在一起計算,如合并計算的從業人數、資產總額、年度應納稅所得額指標符合規定,可享受小型微利企業所得稅優惠政策。只有單獨一個分公司指標符合要求,不能享受該優惠

SNOW 追問

2024-04-19 10:35

老師，是不是可以這樣理解：獨立核算，自負盈虧的分公司，如果總分公司數據相加仍然符合小微企業的話，那么就可以享受小微企業的所有政策（包括企業所得稅減免），如果不符合就不能享受

廖君老師解答

2024-04-19 10:39

您好，可以這么理解的，所得稅的5%要匯總申報才可以
都開了分公司，所以總公司也不能享受小微企業優惠政策，都是按25%交，除非是匯總申報所得稅，才有可能享受小微企業優惠政策