???????? 追問

2024-04-15 20:13

嗯 但是如果做到23年的話，會繳納企業(yè)所得稅的呀。

廖君老師 解答

2024-04-15 20:16

您好，我們票都開出去了，這個增值稅是必須交的，如果這個確實 是先開的發(fā)票，所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，增值稅收入和所得稅收入可以不一樣的，但這個稅務(wù)比對到不一樣，咱要有足夠的資料證明只是早開發(fā)票，收入確認(rèn)條件沒到

???????? 追問

2024-04-15 20:34

這種情況很多時候都會忘記吧？那確實是匯算清繳的時候把這筆忘記了，這種情況會怎么樣呢？還是在2024年去調(diào)整？

廖君老師 解答

2024-04-15 20:35

您好，不會忘記的，我們申報不是要賬表核對么，
這個情況就是更正申報當(dāng)年，不是在24年哦

???????? 追問

2024-04-15 20:45

不是應(yīng)該屬于2023年的費用。都應(yīng)該在匯算清繳的時候抵扣做進去？那2023年的合同，在2024年4月收到發(fā)票，付款這樣算不算可以在23年匯算清繳的時候做進去？

廖君老師 解答

2024-04-15 20:46

您好，是的，不算的，這個要更正申報23年，我是有依據(jù)這樣回復(fù)的


根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業(yè)追補確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。
綜上，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如屬于上述文件規(guī)定情形，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。

???????? 追問

2024-04-15 20:59

意思就是本屬于23年的費用，如果在24年才支付費用，那就是必須只能把這筆費用做到24年是吧，不能再到23年啦？

廖君老師 解答

2024-04-15 21:00

您好，不是，您正好說反了，是哪個的費用只能入哪年

???????? 追問

2024-04-15 21:03

我的意思是合同是23年的，費用2024年4月才收到的對方公司發(fā)票和支付給對方的款，那這筆費用我在2024年正常做費用，但是在23年匯算清繳的時候再做進2023年去？還是怎么操作？

廖君老師 解答

2024-04-15 21:07

您好，費用的發(fā)生是23年么(這個最主要的信息上條里沒有）
看費用本身應(yīng)歸屬于哪個年，不看收到發(fā)票

???????? 追問

2024-04-15 21:11

合同上是寫的23年，只是一直沒有開票和付款，那我匯算清繳的時候就把這筆費用給調(diào)到2023年去吧？那我4月收到發(fā)票和付款的就是正常做，不用做以前年度損益吧？只是匯算清繳的時候做到2023年去，那我做2023年匯算清繳的時候這筆費用應(yīng)該怎么做，做到哪里。

廖君老師 解答

2024-04-15 21:15

您好，是的，調(diào)到2023年，分錄在24里做 的，
只是損益科目用以前年度損益調(diào)整（沒有這個科目直接用 利潤分配-未分配利潤）代替，同時更正申報當(dāng)年的年報和所得稅匯繳申報表
只是這里有個提醒哈，我們23年年度要把費用理一下，先做費用的計提，這樣就不會有更正申報的事兒了，一點點小差異（計提和發(fā)票）就在24年利潤表里沒關(guān)系 的