請問我們公司有一臺原價值兩萬元的資產A，累計折舊了9000，凈值11000。向設備公司甲購買5萬元的新設備B，想把A清理報廢給甲方用來抵賬10000元，新買的資產B開票4萬元。怎么做分錄啊？

微信用戶 追問

2024-04-12 14:08

是的，老師~~~~

杰老師 解答

2024-04-12 14:21

借：固定資產清理  11000
       累計折舊  9000
貸：固定資產  20000

借：固定資產  46400
        應交稅費一應交增值稅（進項稅額）3600
        資產處置損益  1000
貸：固定資產清理  11000
       銀行存款  40000

微信用戶 追問

2024-04-12 14:33

老師 ，抵帳的那個資產已經不能正常使用了，是屬于出售是報廢啊，結轉固定資產清理，是結轉到資產處置損益還是營業外支出里面？

杰老師 解答

2024-04-12 14:39

因為這里是抵賬10000元，相當于出售獲得了10000元給對方。

微信用戶 追問

2024-04-12 14:45

可不可以看作報廢，賣廢品一樣賣給對方

杰老師 解答

2024-04-12 14:54

按報廢不太合理，因為收的價錢比較高，幾乎等于賬面價值。

微信用戶 追問

2024-04-12 15:15

老師 怎么界定是應該屬于報廢還是出售，就是一個資產報廢不能使用了，但是因為其是金屬又能賣些錢

杰老師 解答

2024-04-12 16:05

一般來說判斷固定資產報廢可以參考下列因素，有下列因素之一的，很大程度可能為報廢：(一)使用年限過長，功能喪失，完全失去使用價值，或不能使用并無修復價值的；(二)產品技術落后，質量差，耗能高，效率低，已屬淘汰且不適于繼續使用，或技術指標已達不到使用要求的；（三）嚴重損壞，無法修復的或雖能修復，但累計修理費已接近或超過市場價值的；（四）主要附件損壞，無法修復，而主體尚可使用的，可作部分報廢；