2×20年1月1日，甲公司開始研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，研發(fā)期為1年，累計(jì)發(fā)生支出合計(jì)1 000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。至2×21年1月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)并投入使用，甲公司對其按照直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的175%攤銷，稅法規(guī)定按照直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假定不考慮其他因素，2×21年末該項(xiàng)專利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（　）。

微微老師

職稱：初級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-03-30 14:17

你好,2×21年末該項(xiàng)專利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝800×175%（稅法認(rèn)可的成本）－800×175%/10（稅法認(rèn)可的攤銷額）＝1 260（萬元）

精選問題

金龍魚補(bǔ)稅是什么回事問

金龍魚補(bǔ)稅，是旗下子公司東莞富之源與稅務(wù)局就增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算口徑產(chǎn)生的十年?duì)幾h，最終按謹(jǐn)慎性原則計(jì)提4.72億元預(yù)計(jì)負(fù)債，影響2025年凈利潤。答
老師，您好這個(gè)西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)15%的優(yōu)惠稅率和兩免問

你好，可以疊加享受的。答
老師你好，我們公司是衛(wèi)浴的，經(jīng)營范圍有家具安裝和問

是的，你們沒建筑資質(zhì)就不能開建筑服務(wù) 答
你好，計(jì)提工資數(shù)據(jù)要跟工資表應(yīng)發(fā)數(shù)一樣嗎？如果不問

是的，計(jì)提工資數(shù)據(jù)要跟工資表應(yīng)發(fā)數(shù)一樣，不然說明發(fā)生錯(cuò)誤了答
你好，無票收入與開發(fā)票收入有什么區(qū)別嗎？開不開發(fā) 問

您好，是一樣的，只是無票收入不用開票答

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