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送心意

小菲老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師

2024-03-29 10:25

同學(xué),你好
稅、會差異中大多可分為暫時性差異和永久性差異兩個類型,永久性差異為超出稅法標(biāo)準(zhǔn)或是稅收政策不允許稅前列支的相關(guān)的成本費用支出,如:業(yè)務(wù)招待費、廣告費及各類罰、沒支出。而暫時性差異則屬于,由于納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時間的不同而產(chǎn)生的時間性差異,產(chǎn)生的差異可以在今后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中回補。
1、折舊的稅、會差異中,暫時性差異是因為新制訂的稅收政策,財政部、國家稅務(wù)總局在3月2日發(fā)布2022年第12號公告規(guī)定,2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具,單位價值在500萬元以上的,按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中,企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具,單位價值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。但應(yīng)注意的是。上述的規(guī)定僅限于“中小微”企業(yè)。不是所有的企業(yè)購入500萬以上的固定資產(chǎn)都可以享受一次性扣除政策的。可以采取縮短使用年限或是加速折舊法產(chǎn)生的差異,企業(yè)計提折舊的總額沒有變化,其實質(zhì)只是涉及到企業(yè)所得稅是提前繳納還是延后繳納的問題。
2、暫時性差異的處理大多在企業(yè)所得稅匯算期間,進行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的調(diào)增或是調(diào)減,且可以設(shè)立備查賬的形式,單獨記載調(diào)整數(shù)額,而無需在賬務(wù)上進行相應(yīng)的處理。
 綜上所述,固定資產(chǎn)折舊的稅、會差異大多屬于暫時性差異,暫時性差異只是企業(yè)所得稅繳納時間提前或是延后的區(qū)別,如果屬于上述中小微企業(yè),且企業(yè)成立之初盈利水平較高的話,適用于縮短使用年限、加速折舊法計提折舊計入當(dāng)期成本費用,有利于此類企業(yè)進行稅收籌劃,從而節(jié)約一定的納稅成本,且符合國家的科技創(chuàng)新的戰(zhàn)略規(guī)劃。

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固定資產(chǎn)賬面余額是指固定資產(chǎn)科目在賬面上的實際余額,它反映了企業(yè)購置固定資產(chǎn)時所支付的實際成本,包括固定資產(chǎn)的買價、運雜費、安裝費等。這個余額通常不會隨著時間的推移而改變,除非有新的固定資產(chǎn)被購置或者舊的固定資產(chǎn)被處置。
2024-06-28 15:57:04
同學(xué)你好,這個是需要的,等于說是處置固定資產(chǎn),這個要進入固定資產(chǎn)清理。
2022-09-24 12:39:30
學(xué)員您好,是的,對的
2022-09-24 12:51:03
你好,固定資產(chǎn)投資 額是包括固定資 產(chǎn),它還包括在建工程
2023-01-06 17:18:33
是的, 固定資產(chǎn)清理 是固定資產(chǎn)的備抵科目 固定資產(chǎn)貸方余額會使固定資產(chǎn) 減少 固定資產(chǎn)清理一般月末余額為0.
2024-07-29 12:00:59
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