老師，公司為分公司是小規模納稅人，總部為一般納稅人，分公司非獨立核算。購賣的電腦10臺，每臺7000元，記入了總部資產，開的為增值稅普票，實際為分公司使用。現出售3臺給個人（無票），每臺3000元。分公司收到款后，怎么做賬？需交稅嗎？

vicky 追問

2024-03-20 19:53

收到后不交給總公司

小小霞老師 解答

2024-03-20 21:37

你好，
在這個情況下，分公司作為小規模納稅人，雖然非獨立核算，但在財務處理上仍需遵循一定的規范。關于購買的10臺電腦，雖然記入總部資產，但實際為分公司使用，這需要在內部進行清晰的資產管理和核算。
對于出售3臺電腦給個人且無票的情況，分公司收到款項后，需要按照以下步驟進行賬務處理：
  1.確認銷售收入：分公司應記錄銷售3臺電腦的收入，即3臺乘以每臺3000元，總計9000元。此收入應作為分公司的銷售收入進行記賬。
  2.調整總部資產：由于這些電腦原本記入總部資產，分公司需要向總部報告這一銷售行為，總部應相應調整其資產賬目，減少相應的資產價值。
  3.記錄成本：分公司還需要記錄銷售這3臺電腦的成本，即3臺乘以每臺7000元的部分價值。這將有助于準確計算分公司的利潤。
至于是否需要交稅，這取決于具體的稅務規定和公司的稅務籌劃。一般來說，銷售商品是需要繳納增值稅的，但由于分公司是小規模納稅人，具體的納稅規定和稅率可能有所不同。此外，還需要考慮其他可能的稅費，如所得稅等。