老師，您好，我想問一下我們公司做了一個技改項目。簽合同說10萬，實際支付8萬，簽了一個補充協(xié)議，發(fā)票按照原合同10萬開具了發(fā)票，這個我們要如何做賬？2萬的進項稅是不是要轉(zhuǎn)出，要如何轉(zhuǎn)出？如何做賬？2萬是對方給我們的讓利

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師

2024-03-14 17:00

您好，要轉(zhuǎn)出的，對方應該開個紅票他們的賬才平
當期應沖減進項稅額=商業(yè)企業(yè)當期取得的返利/（1+適用增值稅稅率）×增值稅稅率=2/1.13*13%
分錄稍等
《國家稅務總局關于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)[2004]136號）規(guī)定，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅。
（1）對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務的收入，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅金，按適用稅目稅率征收增值稅。
例如：商場、賣場向生產(chǎn)廠家收取的進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等。
（2）對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定，沖減當期增值稅進項稅額。
計算公式為：
當期應沖減進項稅額=商業(yè)企業(yè)當期取得的返利/（1+適用增值稅稅率）×增值稅稅率。

廖君老師解答

2024-03-14 17:02

您好，借：管理費用-服務費（倒擠）進項稅 10/1.06*6% 貸：銀行 8 進項稅轉(zhuǎn)出 2/1.06*6%

心靈美的檸檬追問

2024-03-14 17:23

老師，我們這個技改的費用，是做到在建工程的，是資產(chǎn)的技術改造，那是要沖減在建工程嗎？

廖君老師解答

2024-03-14 17:25

哦哦，是的，原來是哪個費用就沖哪個科目

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