部分費用及進項稅稅務局不認可，需要進行調整。會計分錄如何編制？

著急的老鼠 追問

2024-03-13 11:06

已經跨年了，如何處理

小小霞老師 解答

2024-03-13 11:08

稍等我這邊寫一下發給你

著急的老鼠 追問

2024-03-13 17:04

老師，分錄呢？

小小霞老師 解答

2024-03-13 17:06

當部分費用及進項稅稅務局不認可，需要進行調整時，會計分錄的編制取決于具體的情況。以下是一些可能的調整情況和相應的會計分錄示例：

費用調整：
如果稅務局不認可某項費用，需要將其從原費用科目中調整出來，并可能將其重新歸類到其他合適的科目。

例如，假設原本將某項費用錯誤地計入“管理費用”，而稅務局不認可該費用，需要將其調整至“營業外支出”。

原分錄（錯誤）：
借：管理費用
貸：銀行存款/應付賬款等

調整分錄：
借：營業外支出
貸：管理費用

進項稅調整：
如果稅務局不認可某項進項稅，需要將其從原進項稅科目中調整出來，并可能將其重新歸類到其他合適的科目。

例如，假設原本將某項不應計入進項稅的支出錯誤地計入“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”，而稅務局不認可該進項稅。

原分錄（錯誤）：
借：原材料/庫存商品等
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應付賬款等

調整分錄：
借：原材料/庫存商品等
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）