菡 追問

2024-02-24 16:35

如果對方需要開票，能不能開票？開票就產(chǎn)生納稅義務了，借：銀行存款  貸：預收賬款  應交稅費-應交增值稅（銷項稅
）那當月我就要納稅申報，下個月發(fā)貨再確認收入：借：預收賬款 貸：主營業(yè)務收入   借：主營業(yè)務成本  貸：庫存商品

這樣會不會產(chǎn)生稅會差異

張曉慶老師 解答

2024-02-24 16:40

你好！不發(fā)貨一般不開票。原因如下：

這種情況在企業(yè)中一般不是很常見，因為企業(yè)已經(jīng)開具了發(fā)票，所以發(fā)票上的銷項稅額必須在本月申報，也即就是這批貨必須在本月確認收入，同時必須結(jié)轉(zhuǎn)成本，但是企業(yè)并沒有發(fā)貨，所以這得分為兩種情況

一是發(fā)票上的這批貨看能不能在當月發(fā)出，如果能在當月發(fā)出，那就按照正常確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，這個沒有什么影響，因為到了月底與這批貨有關的風險的報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了對方，所以滿足收入確認條件，同時也可以結(jié)轉(zhuǎn)成本。

二是這批貨不能再當月發(fā)出，則當月月底與這批貨有關的風險和報酬并沒有完全轉(zhuǎn)嫁給對方，盡管開具了發(fā)票。所以按照規(guī)定，嚴格來說是不能確認收入的，但是因為是當月開的發(fā)票，銷項稅還必須當月申報，所以可以這樣處理：

開具發(fā)票：

借：應收賬款（或者銀行存款）

貸：其他應付款

應繳稅費——增值稅（銷項稅）

等到下個月實際發(fā)出或以后：

借：其他應付款

貸：主營業(yè)務收入

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

菡 追問

2024-02-24 17:22

為什么要用其他應付款？

菡 追問

2024-02-24 17:29

如果購貨方要求開預付的30萬發(fā)票，下月發(fā)貨，只能申報銷項稅，但又不能收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)，下個月再確認，會引起稅務異常嗎？會不會被查？

張曉慶老師 解答

2024-02-24 17:38

你好！不會的。正常申報繳納了稅款，不會被查的

張曉慶老師 解答

2024-02-24 17:39

用其他應付款是因為不做收入，只能暫時掛到往來。

菡 追問

2024-02-25 00:16

如果借方為銀行存款可以把其他應付款 替換成應收賬款或者預收賬款么？掛在應收賬款，或者預收賬款上面？

張曉慶老師 解答

2024-02-25 10:13

你好！不是這樣的。
收到款：
借：銀行
貸：應收/預收

未發(fā)貨開票
借：應收/預收
貸：其他應付款
       銷項稅


如果收款當天開發(fā)票則為

借：銀行
貸：其他應付款
      銷項稅



其他應付款替代的是主營業(yè)務收入