同學(xué)你好，你的具體問題是什么呢，麻煩你再詳細(xì)描述一下，以方便老師理解和解答，謝謝。

抵消內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益時(shí) 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) 借：資產(chǎn)處置損益： 貸：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)

您好，是IDE，是這個(gè)意思的

同學(xué)，你好 投資活動(dòng)

固定資產(chǎn)折舊測算公式 　　計(jì)算固定資產(chǎn)折舊一般有四種方法！ 　　1.年限平均法，又稱直線法，是指將固定資產(chǎn)的應(yīng)記折舊額均衡得分談到固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)的一種方法。計(jì)算公式： 　　年折舊率＝（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用壽命（年）*100％ 　　月折舊率＝年折舊率/12 　　月折舊額＝固定資產(chǎn)原價(jià)*月折舊率 　　2.工作量法，是根據(jù)實(shí)際工作量計(jì)算每期應(yīng)提折舊額的一種方法。 　　計(jì)算公式： 　　單位工作量折舊額＝固定資產(chǎn)原價(jià)*（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)總工作量 　　某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額＝該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量*單位工作量折舊額 　　3.雙倍月遞減法，是指再不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊后的余額的雙倍的直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。計(jì)算公式： 　　年折舊率＝2/預(yù)計(jì)使用壽命（年）*100％ 　　月折舊率＝年折舊率/12 　　月折舊額＝固定資產(chǎn)賬面凈值*月折舊率 　　4.年數(shù)總和法 　　計(jì)算公式： 　　年折舊率＝尚可使用年限/預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和*100％ 　　月折舊率＝年折舊率/12 　　月折舊額＝（固定資產(chǎn)原價(jià)-預(yù)計(jì)凈殘值）*月折舊率 　　一）平均年限折舊法 由于固定資產(chǎn)的折舊年限總在一年以上，且在折舊年限內(nèi)仍不變更其物質(zhì)形態(tài)，所以轉(zhuǎn)作工程和產(chǎn)品 成本的損耗價(jià)值，在固定資產(chǎn)未曾廢棄以前，也就不易作精確的計(jì)算。馬克思曾經(jīng)說過：“生產(chǎn)資料 把多少價(jià)值轉(zhuǎn)給或轉(zhuǎn)移到它幫助形成的產(chǎn)品中去，要根據(jù)平均計(jì)算來決定，即根據(jù)它執(zhí)行職能的平均 持續(xù)時(shí)間來計(jì)量。”①“根據(jù)經(jīng)驗(yàn)可以知道，一種勞動(dòng)資料，例如某種機(jī)器，平均能用多少時(shí)間。假 定這種勞動(dòng)資料的使用價(jià)值在勞動(dòng)過程中只能持續(xù)6天，那末它平均每個(gè)工作日喪失它的使用價(jià)值的 1／6，因而把它的價(jià)值的1／6轉(zhuǎn)給每天的產(chǎn)品。一切勞動(dòng)資料的損耗，例如它們的使用價(jià)值每天的損 失，以及它們的價(jià)值每天往產(chǎn)品上相應(yīng)的轉(zhuǎn)移，都是用這種方法來計(jì)算的。”②由此可知，固定資產(chǎn) 的損耗價(jià)值，一般是依其使用年限平均計(jì)入各個(gè)期間的工程和產(chǎn)品成本中，每年的折舊額，是由固定 資產(chǎn)價(jià)值除以使用年限算得。這種將固定資產(chǎn)價(jià)值按其使用年限平均計(jì)入各個(gè)期間工程和產(chǎn)品成本的 方法。叫做“平均年限折舊法”或“直線法”。 　　在計(jì)算折舊額時(shí)，要考慮到固定資產(chǎn)廢棄時(shí)還有殘值。例如房屋在廢棄時(shí)，尚有磚木可以變價(jià)，機(jī)械 設(shè)備在廢棄時(shí)，廢銅爛鐵也有一定的價(jià)值。又在拆除固定資產(chǎn)和處理這些廢料時(shí)，也要發(fā)生一些拆除 清理費(fèi)用，這些清理費(fèi)用，也是企業(yè)使用這項(xiàng)固定資產(chǎn)所必須負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。因此，在計(jì)算固定資產(chǎn)折 舊額時(shí)，除了預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)折舊年限外，還須預(yù)計(jì)凈殘值（即預(yù)計(jì)殘值減去預(yù)計(jì)清理費(fèi)用后的余 值）。即先從固定資產(chǎn)的價(jià)值中減去預(yù)計(jì)凈殘值，再除以預(yù)計(jì)折舊年限來計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)年折舊 額的計(jì)算公式如下； 　　固定資產(chǎn)價(jià)值一預(yù)計(jì)凈殘值 　　年拆舊額=—————————————— 　　預(yù)計(jì)折舊年限 　　固定資產(chǎn)價(jià)值×（1一預(yù)計(jì)折舊年限） 　　=————————————————— 　　預(yù)計(jì)折舊年限 　　式中預(yù)計(jì)凈殘值率是預(yù)計(jì)凈殘值占固定資產(chǎn)價(jià)值的百分比，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，一般固定資產(chǎn) 的凈殘值率在3％一5％之間，企業(yè)如規(guī)定低于3％或高于5％的，應(yīng)報(bào)主管財(cái)政部門備案。 　　在日常核算中，固定資產(chǎn)的折舊額，是按固定資產(chǎn)的折舊率來計(jì)算的。固定資產(chǎn)折舊率是折舊額 與固定資產(chǎn)價(jià)值的百分比。固定資產(chǎn)折舊率通常是按年計(jì)算的。在按月計(jì)算折舊時(shí)，可將年折舊率除 以12，折合為月折舊率，再與固定資產(chǎn)價(jià)值相乘計(jì)算。固定資產(chǎn)平均年限折舊法的折舊率和折舊額的 計(jì)算公式如下： 　　年折舊額 　　年折舊率=————————×100% 　　固定資產(chǎn)價(jià)值 　　固定資產(chǎn)價(jià)值×（1-預(yù)計(jì)凈殘值率） 　　=————————————————×100% 　　預(yù)計(jì)折舊年限×固定資產(chǎn)價(jià)值 　　1-預(yù)計(jì)凈殘值率 　　=———————— ×100% 　　預(yù)計(jì)折舊年限 　　年折舊率 　　月折舊率=—————— 　　12 　　月折舊額= 固定資產(chǎn)價(jià)值 ×月折舊率 　　上述折舊率是就某項(xiàng)固定資產(chǎn)單獨(dú)計(jì)算的，叫做“個(gè)別折舊率”。除了按個(gè)別折舊率來計(jì)算固定 資產(chǎn)折舊外，還有采用分類折舊率來計(jì)算折舊的。分類折舊率是指按固定資產(chǎn)類別（指折舊年限大致 相同的同類固定資產(chǎn)）分別計(jì)算的平均折舊率。它的計(jì)算公式如下； 　　該類應(yīng)計(jì)折舊的各項(xiàng)固定資產(chǎn)根據(jù)各 　　分類 該個(gè)別折舊率計(jì)算出來的折舊額的總和 　　拆舊率 =———————————————————X10O％ 　　該類應(yīng)計(jì)折舊的各項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值的總和 　　分類折舊率的計(jì)算一般根據(jù)歷史資料。用企業(yè)過去幾年內(nèi)各年計(jì)提的各類固定資產(chǎn)折舊額的總 和，除以各該類應(yīng)計(jì)折舊的固定資產(chǎn)價(jià)值的總和求得，分類折舊率可由財(cái)政部門規(guī)定頒發(fā)企業(yè)執(zhí)行， 也可由企業(yè)自行確定后報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 　　施工企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算，要按月進(jìn)行、在采用平均年限折舊法時(shí)，月份內(nèi)增加和減少 的固定資產(chǎn)，理應(yīng)按照實(shí)用天數(shù)計(jì)算折舊。但是這樣計(jì)算手續(xù)甚繁，事實(shí)上難以辦到。為了簡化計(jì)算 手續(xù)，折舊可以根據(jù)月初的固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算，月份內(nèi)增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月可以不提折舊，月份內(nèi) 停止使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍要計(jì)提折舊。這樣，企業(yè)在每個(gè)月計(jì)算應(yīng)提折舊額時(shí)，就可以上月的折 舊額為基礎(chǔ)，加上上月增加的固定資產(chǎn)的折舊額，減去上月減少的固定資產(chǎn)的折舊額后求得、在采用 分類折舊率計(jì)算折舊的企業(yè)，可按各類固定資產(chǎn)的月初價(jià)值計(jì)算。 　　每月計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，包括企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營用和非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、融資租賃方式 租入和經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)。按照現(xiàn)行制度的規(guī)定，除房屋、建筑物外，對(duì)未使用、不需用固 定資產(chǎn)、經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)，以及已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)，破產(chǎn)、關(guān)、停企業(yè)固定資產(chǎn)都 不提折舊。但對(duì)季節(jié)性停用、理停用的固定資產(chǎn)，仍應(yīng)照提折舊。 　　（二）臺(tái)班折舊法和行駛里程折舊法 　　按照平均年限折舊法計(jì)算折舊，對(duì)那些在年度內(nèi)經(jīng)常使用的固定資產(chǎn)來說，是非常合適的。這 種方法的優(yōu)點(diǎn)．除了計(jì)算簡便外，還巾于折舊按固定資產(chǎn)的使用年限平均提取，因而每年每月提取的 折舊額相同，這樣就可使單位工程或產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)的大小，同固定資產(chǎn)的利用情況密切聯(lián)系 起來。機(jī)械設(shè)備的利用率高，完成工程產(chǎn)品多，單位工程或產(chǎn)品成本分?jǐn)偟恼叟f費(fèi)就少。這就有利于 促使企業(yè)關(guān)心固定資產(chǎn)的利用狀況，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算。 　　但對(duì)某些流動(dòng)性較大、不是經(jīng)常使用的大型施丁機(jī)械，如果也按這種方法計(jì)提折舊，則在機(jī)械工作 臺(tái)班較多的月份，該月工程成本負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)就較少；反之，在機(jī)械工作臺(tái)班較少的月份，該月工程 成本負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)就多，使工程成本的負(fù)擔(dān)很不合理。所以需要采用與這些機(jī)械使用特點(diǎn)相適應(yīng)的 “臺(tái)班折舊法”，將這些機(jī)械的折舊費(fèi)按照工作臺(tái)班直接計(jì)入有關(guān)工程成本。 　　在采用臺(tái)班折舊法計(jì)算固定資產(chǎn)折舊時(shí)，又有如下兩種方法。 　　第一種方法是根據(jù)機(jī)械設(shè)備價(jià)值和預(yù)計(jì)折舊年限內(nèi)工作臺(tái)班數(shù)，計(jì)算每一臺(tái)班折舊定額，然后根 據(jù)工作臺(tái)班折舊定額和實(shí)際工作臺(tái)班計(jì)提折舊。機(jī)械設(shè)備折舊年限內(nèi)臺(tái)班折舊定額和月折舊額的計(jì)算 公式如下： 　　機(jī)械設(shè)備價(jià)值X（l一預(yù)計(jì)凈殘值率） 　　臺(tái)班折舊定額=———————————————— 　　預(yù)計(jì)拆舊年限內(nèi)工作臺(tái)班 　　月折舊額= 臺(tái)班折舊定額X月工作臺(tái)班 　　這種方法，在預(yù)計(jì)折舊年限內(nèi)工作臺(tái)班比較接近實(shí)際的情況下，是沒有問題的。但是，預(yù)計(jì)折舊 年限內(nèi)工作臺(tái)班往往難以符合實(shí)際，而且這些機(jī)械設(shè)備的臺(tái)班折舊費(fèi)往往較高，施工單位在可以用其 他機(jī)械設(shè)備代替時(shí)，就不愿加以使用，這樣，就會(huì)使提取的折舊基金不能保證固定資產(chǎn)的簡單再生 產(chǎn)。因此，一般只宜對(duì)少數(shù)在特殊工程中使用的施工機(jī)械才加采用。 　　第二種方法是在確定固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊額的前提下，按年度施工任務(wù)確定當(dāng)年機(jī)械設(shè)備 的工作臺(tái)班的計(jì)劃數(shù)，算出該年度內(nèi)每一臺(tái)班應(yīng)提取的折舊定額，年中按折舊定額預(yù)提折舊，年末按 年度實(shí)際折舊額加以調(diào)整。年度臺(tái)班折舊定額的計(jì)算公式如下： 　　機(jī)械設(shè)備價(jià)值 （1-預(yù)計(jì)凈殘值率 　　——————————————— 　　預(yù)計(jì)折舊年限 　　年度臺(tái)班折舊定額=————————————————— 　　年度計(jì)劃工作臺(tái)班 　　按照這種方法計(jì)提臺(tái)班折舊，不但能使提取的折舊保證固定資產(chǎn)簡單再生產(chǎn)的進(jìn)行（因?yàn)轭A(yù)計(jì)折 舊年限總比預(yù)計(jì)整個(gè)折舊年限內(nèi)工作臺(tái)班比較容易接近實(shí)際），而且能使工程成本負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)與機(jī) 械設(shè)備的利用情況聯(lián)系起來，即年度內(nèi)機(jī)械設(shè)備利用臺(tái)班越多，每個(gè)臺(tái)班的折舊費(fèi)越少，有利于促使 施工單位充分利用機(jī)械設(shè)備。 　　對(duì)于汽車等運(yùn)輸設(shè)備，可按“平均年限折舊法”按月計(jì)提折舊，也可采用“行駛里程折舊法”按 行駛里程計(jì)提折舊，即根據(jù)汽車價(jià)值、預(yù)計(jì)凈殘值率和預(yù)計(jì)折舊年限內(nèi)行駛里程來計(jì)算單位里程（即 每公里）折舊額，然后根據(jù)各月實(shí)際行駛里程和單位里程折舊額來計(jì)提折舊。汽車折舊年限內(nèi)單位里 程折舊定額和周折舊額的計(jì)算 公式如下： 　　車輛價(jià)值X（1一預(yù)計(jì)凈殘值率） 　　單位里程折舊額=—————————————— 　　預(yù)計(jì)折舊年限內(nèi)行駛里程 　　月折舊額= 單位里程折舊額X月行駛里程 　　（三）雙倍余額遞減折舊法 　　除了以上所說的幾種折舊方法外，施工企業(yè)對(duì)那些技術(shù)進(jìn)步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大 的施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備，在經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，可采用雙倍余額遞減折舊法和年數(shù)總和折舊法來計(jì)提 固定資產(chǎn)的折舊。 　　雙倍余額遞減折舊法是根據(jù)固定資產(chǎn)凈值（原值減累計(jì)折舊）乘以折舊率來計(jì)算折舊額的折舊計(jì) 算方法。隨著固定資產(chǎn)凈值的逐年減少，各年計(jì)提的折舊額也逐年遞減。采用雙倍余額遞減折舊法計(jì) 算固定資產(chǎn)折舊時(shí)的折舊率和折舊額，按照下列公式計(jì)算； 　　2 　　年折舊率=—————X100％ 　　折舊年限 　　月折舊率=年折舊率÷12 　　月折舊額=固定資產(chǎn)凈值X周折舊率 　　又按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，采用雙倍余額遞減折舊法計(jì)算折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其固定資產(chǎn)折舊 年限到期兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的凈額平均攤銷。 　　（四）年數(shù)總和折舊法 　　年數(shù)總和折舊法也叫年限合計(jì)折舊法，它是以固定資產(chǎn)折舊年限的各年可使用年限相加之和為分 母，以各年可使用年限為分子來計(jì)算各年折舊額的折算計(jì)算方法。采用年數(shù)總和折舊法計(jì)算固定資產(chǎn) 折舊時(shí)的折舊率和折舊額，按照下列公式計(jì)算： 　　折舊年限-已使用年限 　　年限折舊率=—————————————— ×00% 　　折舊年限×(折舊年限%2B1）÷2 　　月折舊率=年折舊率÷12 　　月折舊額=（固定資產(chǎn)原值一預(yù)計(jì)凈殘值）X月折舊率