老師我想問一下，我公司有勞務派遣也有勞務外包，有的活外放出去對方給我們開5%差額，勞務費部分是5%專票，這個可以抵扣嗎？

羣姐 追問

2024-02-18 15:54

不是說用于差額計稅的進項不能抵扣？

cassie 老師 解答

2024-02-18 15:59

同學你好。抱歉剛注意到是勞務費。差額征稅是區分行業和具體分類的哈。我給您列舉下。采用差額計稅不得開具增值稅專用發票的有
1、勞務派遣服務
2、人力資源外包服務向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金
3、旅游服務
4、經紀代理服務
5、有形動產融資租賃服務，
6、電信企業為公益性機構接受捐款。
以上的情況，無論如何都不可以抵扣，即使取得增值稅專用發票。
可以開具增值稅專用發票的有
銷售不動產取得收入采用差額征稅的(除了銷售給其他個人，即自然人的)，可以開具增值稅專用發票，買方發票可以抵扣。

羣姐 追問

2024-02-18 16:01

差額不是勞務費可以開專票，代發工資等費用開普票，我現在糾結的點是對方開給我們勞務費5%專票，我們可不可以抵扣使用

cassie 老師 解答

2024-02-18 16:05

同學你好。如果收到的只是勞務外包服務費是可以正常抵扣的。只是代表對方提供的服務。你們正常入成本費用和進項稅額即可