勤奮的芹菜 追問(wèn)

2024-02-06 16:04

我們研發(fā)一直是在買(mǎi)料開(kāi)發(fā)階段，沒(méi)有或極少的產(chǎn)出，聽(tīng)說(shuō)稅務(wù)有可能會(huì)認(rèn)為這是漏收入的風(fēng)險(xiǎn)，即使我們實(shí)際情況是這樣，但研發(fā)費(fèi)用這么大，做的東西哪里去了？我們確實(shí)沒(méi)有出貨收款，報(bào)廢也沒(méi)看到東西，所以是不是還得哪里管控？

apple老師 解答

2024-02-06 16:28

同學(xué)你好！
1）漏收入的風(fēng)險(xiǎn)，主要就是指 你們送給客戶(hù)的產(chǎn)品進(jìn)行 免費(fèi)測(cè)試，  盡管是在 公司產(chǎn)品量產(chǎn)之前的做法，也是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，正常的做法，但是在稅法上，這個(gè)送客戶(hù)的動(dòng)作，就會(huì)被認(rèn)定為  視同銷(xiāo)售。 漏了增值稅。
2）但是，這個(gè)增值稅也不會(huì)有多少的， 因?yàn)椋吘?nbsp;客戶(hù)同意了，也就開(kāi)始量產(chǎn)。，客戶(hù)不同意，那個(gè)產(chǎn)品就算作是報(bào)廢了。
3）產(chǎn)品初期試制，這個(gè)算作是 管理費(fèi)用 或者 開(kāi)發(fā)費(fèi)用，  這個(gè)都是正常合理的，  
不用擔(dān)心什么。也不一定要專(zhuān)門(mén)管控，研發(fā)部門(mén) 自行把控就行。   而且 也不可能 年年研發(fā)不成功，且沒(méi)有收入進(jìn)賬。
不是說(shuō)，必須得 用我們通常的話(huà)說(shuō)：非得要有個(gè) 報(bào)廢實(shí)體  在公司的，
比方說(shuō)： 公司買(mǎi)的那些個(gè) 工具，小型模具 ，電話(huà)機(jī) 等等， 一次性都費(fèi)用化了，只有沒(méi)有發(fā)票時(shí)，才可能涉及納稅調(diào)整， 并不是 它們不見(jiàn)了，公司就漏稅了。