珍 追問(wèn)

2024-01-20 08:03

2月補(bǔ)發(fā)快遞貨物：
借：其他應(yīng)收款 5件*20=100
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100/1.13=88.50
應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng) 11.50
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5件*11=55
貸：庫(kù)存商品 
收到1件賠付款： 
借：銀行存款1件*11=11元
貸：其他應(yīng)收款 11
3月：
借：銀行存款 70
借：營(yíng)業(yè)外支出19（剩余不賠付的，轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出）
貸：其他應(yīng)收款89

請(qǐng)問(wèn)，分錄是以上嗎？但是，原本是要快遞公司賠付100元的，所以才確認(rèn)主營(yíng)收入88.5元，但現(xiàn)在最后確認(rèn)賠付的只有11+70=81元，那么還有100-81=19是沒(méi)有賠付的還確認(rèn)88.5元那么多的主營(yíng)收入嗎？

cassie 老師 解答

2024-01-20 11:20

同學(xué)你好。是的。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是賣(mài)出多件且補(bǔ)發(fā)多件。和買(mǎi)家的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是買(mǎi)賣(mài)關(guān)系

珍 追問(wèn)

2024-01-20 13:08

我知道補(bǔ)發(fā)是買(mǎi)賣(mài)關(guān)系，我是問(wèn)：因?yàn)橘r償不是按銷(xiāo)售價(jià)賠付的，還要確認(rèn)88.5元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 那么多嗎？

cassie 老師 解答

2024-01-20 20:18

是的哈。差額確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出。

珍 追問(wèn)

2024-01-20 20:35

那么，如果由一開(kāi)始就已確認(rèn)快遞公司不賠付的話，2月分錄是否為可以呢？
借：售銷(xiāo)費(fèi)用66.5
貸：庫(kù)存商品5件*11=55
貸：應(yīng)交稅100/1.13*0.13=11.5

珍 追問(wèn)

2024-01-20 20:46

老師好，我們公司是做電商的（在網(wǎng)店上賣(mài)貨，一般納稅人13%），在發(fā)貨給買(mǎi)家時(shí)（當(dāng)時(shí)發(fā)了10件商品），快遞公司毀損5件，所以，在2月，我們公司向買(mǎi)家補(bǔ)發(fā)5件（銷(xiāo)售單價(jià)20元*5件=100元），成本單價(jià)11元*5件=55元
2月時(shí)，補(bǔ)發(fā)貨5件。經(jīng)協(xié)商，快遞公司不賠付，請(qǐng)問(wèn)2月分錄是否為以下呢？

借：售銷(xiāo)費(fèi)用66.5
貸：庫(kù)存商品5件*11=55
貸：應(yīng)交稅100/1.13*0.13=11.5

cassie 老師 解答

2024-01-20 22:17

同學(xué)你好。是這樣的。你可以如此操作。整體客戶買(mǎi)的價(jià)格比如是100元。那么 借 銀行 100 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 增 銷(xiāo)。結(jié)轉(zhuǎn)成本 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 55 貸庫(kù)存 55。2月補(bǔ)發(fā) 直接結(jié)轉(zhuǎn)成本 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 55 貸 庫(kù)存 55 借 其他應(yīng)收款 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借 銀行存款 11 貸 其他應(yīng)收款 11 3月70元獲賠。借 銀行 70 貸 其他應(yīng)收款 44 營(yíng)業(yè)外收入 26。即可。