純靜 追問

2024-01-11 13:58

進(jìn)項(xiàng)稅怎么辦呢，因?yàn)槲疫@邊是全額開票，申報(bào)增值稅的時(shí)候，不是可以扣除普票成本交增值稅么

玲老師 解答

2024-01-11 13:59

差額納稅進(jìn)項(xiàng)是不能抵扣的然后咱也是收到普通發(fā)票本來他也就不能抵扣。

玲老師 解答

2024-01-11 13:59

申報(bào)增值稅時(shí)可以扣除這個(gè)成本差額納稅。

純靜 追問

2024-01-11 14:02

是的，所以扣除這個(gè)成本差額納稅，這筆分錄怎么做？

玲老師 解答

2024-01-11 14:05

你好 
【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險(xiǎn)一金21萬，共計(jì)96萬元。A公司選擇差額納稅。

（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額

借：銀行存款 1 000 000.00

       貸：主營業(yè)務(wù)收入 952 380.95

              應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  47 619.05=952380.95*0.05

（2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”

借：主營業(yè)務(wù)成本 914 285.71（960000/1.05）

       應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05

       貸：銀行存款 960 000.00

（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29

        貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅 1 904.76

純靜 追問

2024-01-11 14:30

所以就是我剛才說的，收到普票成本，分錄應(yīng)該是 借 主營業(yè)務(wù)成本11300  貸：主營業(yè)務(wù)成本10000  應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)1300 是吧，相當(dāng)于收到含稅專票，做賬的時(shí)候，需要分離稅款

玲老師 解答

2024-01-11 14:32

差額計(jì)稅不能抵扣。我建議你就按我上面給你寫的就是正確。

純靜 追問

2024-01-11 14:35

我知道不能抵扣，只是做賬的時(shí)候，需要自己算進(jìn)項(xiàng)稅是吧

玲老師 解答

2024-01-11 14:35

你好 是全額記成本里了 

純靜 追問

2024-01-11 14:38

全額計(jì)入成本，差額繳稅分錄怎么做？

純靜 追問

2024-01-11 14:40

比如，我開 100萬全額普票，開回成本普票80萬，賬務(wù)處理是怎么樣的，麻煩補(bǔ)齊分錄

玲老師 解答

2024-01-11 14:41

借應(yīng)交稅費(fèi)，貸銀行存款。

純靜 追問

2024-01-11 14:42

麻煩補(bǔ)齊分錄 謝謝

玲老師 解答

2024-01-11 14:44

前面的分錄我發(fā)給你了，后面交稅就是這個(gè)分錄還需要重復(fù)復(fù)制一下嗎？

玲老師 解答

2024-01-11 14:44

再看第一個(gè)問題還有疑問嗎 

純靜 追問

2024-01-11 14:44

是 麻煩補(bǔ)齊，謝謝，數(shù)據(jù)按照旅游業(yè)6%

玲老師 解答

2024-01-11 14:50

一個(gè)問題還有疑問嗎？第1個(gè)問題分錄我已經(jīng)給你寫了。

純靜 追問

2024-01-11 14:56

老師，您這么沒有耐心么？

玲老師 解答

2024-01-11 14:59

我分錄我已經(jīng)給你寫了一事疑問你重新提問吧。
和第1個(gè)問題沒有關(guān)系的，你要重新提問。

純靜 追問

2024-01-11 15:02

是不是分錄不會寫，都是復(fù)制過來的，不能解釋呢？

玲老師 解答

2024-01-11 15:06

第一個(gè)問題已給你寫分錄 后面不同的問題重提問吧  

純靜 追問

2024-01-11 15:13

您不會，可以直接說，真的不應(yīng)該浪費(fèi)學(xué)員的時(shí)間。真心提問，遇到您這樣不耐煩的，好無語

玲老師 解答

2024-01-11 15:15

你在提問的窗口看一下一事一問