醬醬 追問

2024-01-09 08:52

原分錄
借庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)
貸應(yīng)付賬款

取得負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)
借庫存商品  負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)  負(fù)數(shù)
貸應(yīng)付賬款  負(fù)數(shù)

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

收到重開的發(fā)票
借庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)
貸應(yīng)付賬款
完整的分錄是這樣寫嗎，感覺怪怪的

閆鵬輝老師 解答

2024-01-09 12:30

如果第一次的發(fā)票沒有抵扣，就不用第三步進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了；如果是先抵扣，后取得負(fù)數(shù)發(fā)票，則
借庫存商品 負(fù)數(shù)
貸應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 正數(shù)
貸應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)