姜再斌 老師 解答

2024-01-05 16:51

你好，本題解答如下：
已知：某空調(diào)銷售公司(一般納稅人)購進(jìn)空調(diào)每臺單價3390元(含稅),售價(3550含稅)。另外,每臺空調(diào)向客戶收取200元(含稅)的安裝,調(diào)5試費(fèi)。銷售并安裝,調(diào)試為混合銷售,適用的增值稅稅率13%。
進(jìn)項(xiàng)稅=3390/(1+13%)*13%=390
銷項(xiàng)稅=（3550+200）/(1+13%)*13%=431.42
每銷售安裝一臺空調(diào)應(yīng)納的增值稅=431.42-390=41.42
若成立一售后服務(wù)公司(小規(guī)模納稅人)來為客戶安裝調(diào)試,每銷售安裝一臺空調(diào)應(yīng)納增值稅稅額=3550/(1+13%)*13%-390=18.41    小規(guī)模200按1%開普通發(fā)票可，季度控制在30萬元以內(nèi)可免征增值稅。如果開專票，則按1%計(jì)算應(yīng)交增值稅=200/(1+1%)*1%=1.98
若成立一售后服務(wù)公司(一般納稅人)來為客戶安裝調(diào)試,每銷售安裝一臺空調(diào)應(yīng)納增值稅稅額=3550/(1+13%)*13%-390=18.41
安裝服務(wù)按9%征稅=200/(1+9%)*9%=16.51