甲公司2013年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元,所得率為 25% ,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù) (1)庫(kù)存商品年初賬面余額為150萬(wàn)元,已提跌價(jià)準(zhǔn)備42萬(wàn)元:年末賬面余額為126 萬(wàn)元,相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬(wàn)元。 (2)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2011年初開(kāi)始計(jì)提折舊,原價(jià)為100萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì) 此原價(jià)是認(rèn)可的),假定無(wú)殘值,會(huì)計(jì)上采用5年期直線法折舊,2012年末此設(shè)備的可收回 價(jià)值為51萬(wàn)元,稅法上則采取10年期直線法折舊。 (3)2013年10月1日購(gòu)入丙公司股票,初始成本為500萬(wàn)元,甲公司將此投資界定 為交易性金融資產(chǎn),年末此投資的公允價(jià)值為1040萬(wàn)元。 (4)應(yīng)收賬款年初賬面余額為200萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備為60萬(wàn)元,年末賬面余額為300萬(wàn) 元,壞賬準(zhǔn)備為80萬(wàn)元。稅法不認(rèn)可的壞賬準(zhǔn)備的提取。 要求:根據(jù)以上資料,作出甲公司2013年所得稅的會(huì)計(jì)處理。(單位:萬(wàn)元)

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于2024-01-05 09:34 發(fā)布 ??267次瀏覽