33sssi 追問

2023-12-23 22:13

可以幫我講一下這道題嗎老師 我不太懂那個(gè)比例還有知識(shí)點(diǎn)

澤華老師 解答

2023-12-23 22:31

同學(xué)你好，這個(gè)題的知識(shí)點(diǎn)是向關(guān)聯(lián)方借款的稅會(huì)差異。稅法對(duì)于向關(guān)聯(lián)方借款的規(guī)定如下:
對(duì)于利率的約束:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。本題中說到按照同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從關(guān)聯(lián)方借款，利率是符合規(guī)定的。
對(duì)于利息支出規(guī)定如下:同時(shí)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。
企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：
（一）金融企業(yè)，為5：1；
（二）其他企業(yè)，為2：1。
就是借款最多為關(guān)聯(lián)方投資的2倍，因此上限是2300*2*4600