資料：甲公司是一家制造企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。某月份有關收入如下： (1)銷售產(chǎn)品一批，其不含稅價款為600000元，適用增值稅稅率13%，貨已經(jīng)發(fā)出，符合收入確認條件，款項收存銀行。該批商品的成本為320000元。 (2)銷售多余不用的原材料一批，其不含說價款為20000元，適用增值稅稅率為13%，滿足收入的確認條件，款未收。該批原材料的成本為17000元。 (3)將一項專利技術臨時出租給客戶使用，月末收取租金5300元(其中包含6%的增值稅銷項稅額)，并存入銀行。問題： (1)編制產(chǎn)品銷售時，確認收入與結轉成本的會計分錄。 (2)編制材料銷售時，確認收入和結轉成本的會計分錄。

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2023-12-20 13:32

你好
(1)編制產(chǎn)品銷售時，確認收入與結轉成本的會計分錄。
借：銀行存款，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品
(2)編制材料銷售時，確認收入和結轉成本的會計分錄。

借：應收賬款，貸：其他業(yè)務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
借：其他業(yè)務成本，貸：原材料

如果計算當月需要交納增值稅的情況下，是要結轉增值稅的借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費--未交增值稅月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結轉增值稅分錄的。

2018-07-10 16:00:53

一般納稅人的增值稅進項稅會計分錄主要是：應付賬款xx元，七、八、九、十月份增值稅xx元，增值稅進項稅額xx元；銷項稅會計分錄是：銷售收入xx元，銷項稅額xx元；增值稅結轉會計分錄是：應交增值稅xx元，應交稅費xx元；交稅會計分錄是：應交稅費xx元，現(xiàn)金xx元。其中增值稅最重要的是計算，可以使用簡便的計算方式：稅率×金額=增值稅，比如有一筆購買原材料200元，增值稅稅率為3%，則應交增值稅6元，即：0.03×200=6元。

2023-03-14 13:54:29

借應交稅費應交增值稅銷項稅額貸應交稅費應交增值稅進項稅額應交稅費未交增值稅

2022-04-13 07:45:35

你好，是繳納增值稅的會計分錄嗎

2021-11-28 23:03:28

一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下： 1. 增值稅收入：增值稅收入=應稅銷售額×增值稅稅率。 2. 增值稅支出：增值稅支出=應稅進項稅額×（1-增值稅稅率）。 3. 應交增值稅：應交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數(shù)時表示應交有形動產(chǎn)稅，為負數(shù)時表示應計退稅。 4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應交增值稅×（1-增值稅稅率），其補充資料為本期發(fā)生的銷項稅。 5. 應納增值稅：應納增值稅=應交增值稅-增值稅沖減收入。上述會計分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應交增值稅、增值稅沖減收入、應納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中，增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定，應稅銷售額和應稅進項稅額需要根據(jù)收入和成本來計量，最終確定企業(yè)納稅義務。

2023-03-02 12:15:30

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