4. 某技術先進型服務企業2021年度的收入和費用如下：營業收入8 000萬元；營業成本2 000萬元；稅金及附加200萬元；銷售費用、管理費用、財務費用分別為400萬元、450萬元、500萬元；營業外收入20萬元，營業外支出40萬元，存貨減值損失30萬元。 經會計師事務所審計，發現下列問題：（1）管理費用中列支了10萬元的投資者生活費用、20萬元的業務招待費、60萬元的研究開發費。 （2）財務費用中列支向其他企業拆借資金的利息支出20萬元、資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。 （3）營業外支出中，捐贈總額為30萬元，其中公益、救濟性的捐贈20萬元，直接向關聯企業的捐贈10萬元。 （4）企業當月提取存貨減值準備30萬元。 （5）營業收入中有一批產品按照成本價銷售給了關聯企業，成本50萬元，成本利潤率20%。 要求：計算企業全年應繳納的企業所得稅。

暖暖老師 解答

2023-11-22 16:17

會計利潤總額的的計算是
8000-2000-200-400-450-500+20-40-30=4400

暖暖老師 解答

2023-11-22 16:18

投資者生活費納稅調增10
業務招待費扣除20*60%=12
8000*0.005=40納稅調增20-12=8
研發支出加計扣除75%納稅調-45

暖暖老師 解答

2023-11-22 16:18

財務費用納稅調增20-100*8%=12

暖暖老師 解答

2023-11-22 16:19

公益性捐贈扣除限額4400*0.12=528全部扣除
關鍵企業納稅調增10

暖暖老師 解答

2023-11-22 16:19

存貨跌價準備納稅調增30

暖暖老師 解答

2023-11-22 16:20

成本價格納稅調增50*20%=10

暖暖老師 解答

2023-11-22 16:20

應納稅所得額的計算是
4400+10+8-45+12+10+30+10=4435
應交企業所得稅4435*25%=1108.75