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- 送心意
劉艷紅老師
職稱： 中級會計師
2023-10-31 20:08
作者：鄹鯫
鏈接：https://www.zhihu.com/question/451982027/answer/1818529725
來源：知乎
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1、小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的企業(yè)可以申請作為小規(guī)模納稅人；如果年應(yīng)稅銷售額小于500萬但會計核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。2、小規(guī)模納稅人的增值稅處理1）、不可以抵扣增值稅進(jìn)項稅2）、適用3%的征收率計算繳納增值稅3）、職能開普票（現(xiàn)在也可以開專票了，但稅率只有3%）3、小規(guī)模納稅人的好處1）、征收率3%，相比于進(jìn)項稅額少的一般納稅人來說，稅負(fù)率會低一些；2）、稅收優(yōu)惠政策多，比如《財稅2019年13號文》的小規(guī)模納稅人增值稅免征政策等二、企業(yè)所得稅小微企業(yè)納稅人1、小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（這里有兩個標(biāo)準(zhǔn)）1）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。2）、《財稅2019年13號文 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第二條：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。2、小微企業(yè)的優(yōu)勢《企業(yè)所得稅法》規(guī)定小微企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率；《財稅2019年13號文》規(guī)定的小微企業(yè)0-100萬的應(yīng)納稅所得額實(shí)際企業(yè)所得稅稅負(fù)5%（2021年兩會上說是要降到2.5%，但政策文件還沒出來），100-300萬之間的實(shí)際企業(yè)所得稅稅負(fù)10%（假如你稅前利潤280萬，0-100萬部分交5萬所得稅，100-180萬部分交18萬所得稅，總共23萬的稅，實(shí)際稅負(fù)率8%左右）
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