消費(fèi)稅稅額計(jì)算和會計(jì)核算項(xiàng)目三消費(fèi)稅會計(jì)業(yè)務(wù)操作 2 A股份有限公司主要生產(chǎn)經(jīng)營酒類、卷煙和高檔化妝品，2023年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)7月1日銷售高檔化妝品500套，已知增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款150000元，增值稅額19500元，款已收到。 (2)7月4日將自己生產(chǎn)的啤酒10噸銷售給家樂超市，貨款已收到;另外將10噸用于客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒出廠價(jià)為3200元/噸，成本為2400元/噸。(3)7月10日銷售糧食散裝白酒20噸，單價(jià)7000元，價(jià)款140000元。 (4)7月20日用自產(chǎn)糧食白酒15噸抵償華盛超市貨款105000元，不足或多余部分不再結(jié)算。該糧食白酒每噸本月售價(jià)在5500~6500元間浮動，平均售價(jià)為6000元。 (5)7月25日將一批自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工個(gè)人，這批高檔化妝品的成本為1000元。假設(shè)該類高檔化妝品不存在同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。要求: 1.計(jì)算該公司7月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額; 2.針對上述濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。

樸老師

職稱：會計(jì)師

2023-10-20 15:14

1.根據(jù)題目，我們需要計(jì)算該公司7月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。消費(fèi)稅的稅額計(jì)算是基于銷售額和消費(fèi)稅稅率。
首先，對于業(yè)務(wù)(1)，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，所以應(yīng)納消費(fèi)稅為:
150000 * 15% = 22500元150000?15
其次，對于業(yè)務(wù)(2)，啤酒的消費(fèi)稅稅率是2%，所以應(yīng)納消費(fèi)稅為:
10 * 2400 * 2% = 480元10?2400?2
對于業(yè)務(wù)(3)，糧食散裝白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，所以應(yīng)納消費(fèi)稅為:
140000 * 20% = 28000元140000?20
對于業(yè)務(wù)(4)，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，所以應(yīng)納消費(fèi)稅為:
15 * 6000 * 20% = 18000元15?6000?20
對于業(yè)務(wù)(5)，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，所以應(yīng)納消費(fèi)稅為:
1000 * 15% = 150元1000?15
因此，該公司7月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為:
22500 + 480 + 28000 + 18000 + 150 = 79130元。
1.根據(jù)題目，我們需要針對上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。以下是根據(jù)每個(gè)業(yè)務(wù)編制的會計(jì)分錄:
業(yè)務(wù)(1):
借:銀行存款 179500元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 150000元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 19500元
貸:主營業(yè)務(wù)成本 1950元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 22500元
業(yè)務(wù)(2):
借:銀行存款 3968元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 3200元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 768元
借:主營業(yè)務(wù)成本 2400元
貸:庫存商品 2400元
借:銷售費(fèi)用 480元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 480元
業(yè)務(wù)(3):
借:銀行存款 14764.96元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 14000元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 764.96元
借:主營業(yè)務(wù)成本 7649.6元
貸:庫存商品 7649.6元
借:銷售費(fèi)用 2800元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 2800元
業(yè)務(wù)(4):
借:銀行存款 15764.96元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 15000元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 764.96元
借:主營業(yè)務(wù)成本 7649.6元
貸:庫存商品 7649.6元
借:銷售費(fèi)用 3993.33元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 3993.33元 ×

你好，具體哪里不清楚的

2023-10-08 19:16:33

1借預(yù)付賬款200000 貸銀行存款200000

2022-12-22 14:29:30

借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入貸銷項(xiàng)

2023-11-03 11:40:52

同學(xué)你好你的問題是什么

2023-10-18 10:25:00

你好 1、2019年12月2日，M公司收到A公司投入的人民幣500000元，款項(xiàng)已存人銀行。借：銀行存款，貸：實(shí)收資本 2、2019 年12 月5日，M公司因暫時(shí)的資金短缺向X銀行借入生產(chǎn)經(jīng)營資金200000元，年利率8%、期限6個(gè)月、款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款，貸：短期借款 3、2019年12月14日，M公司向C公司購入甲原材料100千克，每千克600元，買價(jià)共計(jì) 60000元，已通過銀行支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。借：在途物資??，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），??貸：銀行存款 4、2019年12月15日購買機(jī)器設(shè)備一臺價(jià)值100000元，已安裝調(diào)試完畢，能夠正常使用，款項(xiàng)已通過銀行支付。借：固定資產(chǎn)，? 貸：銀行存款 5、2019年12月25日支付產(chǎn)品廣告費(fèi)10000元，用銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用，? 貸：銀行存款 6、2019年12月25日支付管理部門電費(fèi) 1000元，轉(zhuǎn)賬支付。借：管理費(fèi)用，? 貸：銀行存款 7、2019年12月25日生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元。借；生產(chǎn)成本，貸：原材料 8、2019年12月25日，銷售A產(chǎn)品1000件，單價(jià) 100元。增值稅專用發(fā)票列明的價(jià)款為100000元，貨款已收到銀行賬戶。借：銀行存款?，貸：主營業(yè)務(wù)收入，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9、2019年12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品產(chǎn)品成本80000元。借：主營業(yè)務(wù)成本 ?，?貸：庫存商品 10、2019年12月31日，用銀行存款支付工人工資30000元。借；應(yīng)付職工薪酬，? 貸：銀行存款

2022-12-20 15:47:32

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