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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2023-10-17 15:33

在租賃期開始日，乙公司作為出租人需要確認(rèn)租賃收入和租賃資產(chǎn)。
首先，我們需要計(jì)算租賃收款額。租賃收款額包括租賃期內(nèi)每期的租金以及承租人同意報(bào)銷的傭金和承擔(dān)的裝修費(fèi)用。因此，租賃收款額為：
50000 times 10 + 5000 + 7000 = 5500050000×10+5000+7000=55000元
接下來，我們需要計(jì)算租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值。根據(jù)租賃準(zhǔn)則，租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)該是租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的未來租賃收款額的現(xiàn)值，加上為達(dá)到經(jīng)濟(jì)使用狀態(tài)發(fā)生的初始直接費(fèi)用。因此，租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值為：
未折現(xiàn)的未來租賃收款額的現(xiàn)值 = 50000 × 5% × 9 + 5500 + 3500 = 259658.16元
其中，第1期的未來租金收現(xiàn)額=租金=50000元，第2期至第10期的未來租金收現(xiàn)額=租金 × （1+利率）×（期數(shù)-1）=50000 × （1+5%）×（9-1）=47347.86元
初始直接費(fèi)用=5391元
因此，租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值為：259658.16+5391=265049.16元
最后，我們需要確認(rèn)租賃收入和租賃資產(chǎn)。租賃收入等于租賃收款額減去未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益。未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益等于租賃資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去出租人支付的租金。因此，租賃收入為：
租賃收入=55000-（360000-350000）×（1+5%）×9÷（1+5%）÷12=36327.39元
確認(rèn)租賃收入的會(huì)計(jì)分錄為：
借：未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益 36327.39
貸：租賃收入 36327.39

粗枝小葉 追問

2023-10-17 15:34

？老師您回復(fù)錯(cuò)了吧？

樸老師 解答

2023-10-17 15:38

審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。在這個(gè)情況下，如果審計(jì)師認(rèn)為之前的會(huì)計(jì)處理不正確，他們可能會(huì)提出修正建議。這些修正建議可能會(huì)與您的賬目不一致，但這并不意味著審計(jì)沒有意義。
審計(jì)師的建議是基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)，如果審計(jì)師認(rèn)為之前的會(huì)計(jì)處理不符合這些規(guī)定，他們有權(quán)提出修正建議。這些修正建議可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，因此，審計(jì)師認(rèn)為這些修正是有必要的。
在這種情況下，您需要與審計(jì)師合作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。您可以通過與審計(jì)師溝通來了解他們的建議和修正原因，并了解這些修正對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。


不好意思哦

粗枝小葉 追問

2023-10-17 15:42

審計(jì)老師意思我們的帳就不調(diào)整了，這就意味著攤銷完之前的幾年，我的帳跟審計(jì)報(bào)告都會(huì)不一樣

樸老師 解答

2023-10-17 15:48

這個(gè)需要一致的哦

粗枝小葉 追問

2023-10-17 15:52

那委外的項(xiàng)目，怎么界定費(fèi)用化資本化呢？

樸老師 解答

2023-10-17 15:55

研發(fā)成功了就資本化

粗枝小葉 追問

2023-10-17 16:05

如果形成知識(shí)產(chǎn)權(quán)的可以費(fèi)用化嗎？

樸老師 解答

2023-10-17 16:07

不能了哦
只能資本化

粗枝小葉 追問

2023-10-17 16:13

那這個(gè)事情就存在很多問題了，1、如果一定要資本化，之前會(huì)計(jì)有60%已經(jīng)做了費(fèi)用化了，而且匯算清繳已經(jīng)做了---怎么處理？2、帳跟審計(jì)報(bào)告應(yīng)該一直，但目前匯算清繳以后帳應(yīng)該算是不能改了，審計(jì)要給我們?nèi)霟o形資產(chǎn)，那必然就對(duì)不上了，這又要怎么解決？
額。。。無解的感覺

樸老師 解答

2023-10-17 16:15

問題1的處理：
如果之前會(huì)計(jì)將60%的費(fèi)用化，匯算清繳后需要將其資本化，可以按照以下步驟操作：
  1.在匯算清繳完成后，如果需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，可以借記以前年度損益調(diào)整，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
  2.用銀行存款繳納相關(guān)年度匯算清繳應(yīng)繳稅款，借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸記銀行存款。
  3.結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，借記利潤分配——未分配利潤，貸記以前年度損益調(diào)整。
問題2的解決：
如果審計(jì)報(bào)告和賬務(wù)不一致，可以與審計(jì)師溝通，了解具體原因，并按照審計(jì)師的建議進(jìn)行調(diào)整。如果需要將某項(xiàng)費(fèi)用資本化，可以按照資本化的規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，同時(shí)更新審計(jì)報(bào)告以保持一致性。
由于審計(jì)報(bào)告和賬務(wù)的處理方式不同，可能會(huì)出現(xiàn)不一致的情況。在這種情況下，建議與審計(jì)師充分溝通，并按照審計(jì)師的建議進(jìn)行調(diào)整，確保賬務(wù)和審計(jì)報(bào)告的一致性。如有必要，可以請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的調(diào)整意見，并將其附在審計(jì)報(bào)告中

粗枝小葉 追問

2023-10-17 16:18

那如果我知識(shí)產(chǎn)權(quán)不申請(qǐng)呢，雖然研發(fā)了，但是沒有體現(xiàn)具體的成果出來，可以費(fèi)用化處理嗎？

樸老師 解答

2023-10-17 16:19

那就計(jì)入費(fèi)用化就可以

粗枝小葉 追問

2023-10-18 08:43

老師臨時(shí)工工資按綜合所得申報(bào)嗎？應(yīng)該就只發(fā)一個(gè)月

樸老師 解答

2023-10-18 08:45

按勞務(wù)申報(bào)就可以了

粗枝小葉 追問

2023-10-18 09:03

按勞務(wù)申報(bào)的，那他們還需要開票過來嗎？

樸老師 解答

2023-10-18 09:05

對(duì)的

這個(gè)需要開發(fā)票的

粗枝小葉 追問

2023-10-18 09:07

那我如果按綜合所得申報(bào)，就當(dāng)那種沒過試用期，做一個(gè)月就離職的，也是可以的吧？工會(huì)經(jīng)費(fèi)提取就要加上這筆工資一起是嗎？

樸老師 解答

2023-10-18 09:12

嗯
這個(gè)是可以的
2.要加上

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你好，不是。 自主研發(fā)無形資產(chǎn)，如果是資本化，計(jì)入研發(fā)支出——資本化核算，然后結(jié)轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)，然后攤銷 自主研發(fā)無形資產(chǎn)，如果是費(fèi)用化，計(jì)入研發(fā)支出——費(fèi)用化核算，然后結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用 這里的費(fèi)用化不是資本化的必經(jīng)過程
2022-03-21 22:02:58
同學(xué)你好 這個(gè)可以的
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同學(xué)您好， 您這個(gè)賬面上按照實(shí)際，申報(bào)的時(shí)候調(diào)整
2022-03-18 17:00:50
在租賃期開始日，乙公司作為出租人需要確認(rèn)租賃收入和租賃資產(chǎn)。 首先，我們需要計(jì)算租賃收款額。租賃收款額包括租賃期內(nèi)每期的租金以及承租人同意報(bào)銷的傭金和承擔(dān)的裝修費(fèi)用。因此，租賃收款額為： 50000 times 10 %2B 5000 %2B 7000 = 5500050000×10%2B5000%2B7000=55000元 接下來，我們需要計(jì)算租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值。根據(jù)租賃準(zhǔn)則，租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)該是租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的未來租賃收款額的現(xiàn)值，加上為達(dá)到經(jīng)濟(jì)使用狀態(tài)發(fā)生的初始直接費(fèi)用。因此，租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值為： 未折現(xiàn)的未來租賃收款額的現(xiàn)值 = 50000 × 5% × 9 %2B 5500 %2B 3500 = 259658.16元 其中，第1期的未來租金收現(xiàn)額=租金=50000元，第2期至第10期的未來租金收現(xiàn)額=租金 × （1%2B利率）×（期數(shù)-1）=50000 × （1%2B5%）×（9-1）=47347.86元 初始直接費(fèi)用=5391元 因此，租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值為：259658.16%2B5391=265049.16元 最后，我們需要確認(rèn)租賃收入和租賃資產(chǎn)。租賃收入等于租賃收款額減去未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益。未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益等于租賃資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去出租人支付的租金。因此，租賃收入為： 租賃收入=55000-（360000-350000）×（1%2B5%）×9÷（1%2B5%）÷12=36327.39元 確認(rèn)租賃收入的會(huì)計(jì)分錄為： 借：未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益 36327.39 貸：租賃收入 36327.39
2023-10-17 15:33:20
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