個(gè)人房子出租給公司，每月租金5萬給公司開普票，每個(gè)月需交多少增值稅和個(gè)稅？個(gè)稅怎么計(jì)算？

小寶老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-10-16 10:19

個(gè)人出租住房要繳納的稅種涉及增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅等，不同的稅種稅率、計(jì)算方法等都不同。
1、計(jì)算增值稅。個(gè)人出租非住宅，也就是商業(yè)房屋、寫字樓，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算稅額，要向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
2、計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)所在的城市不同稅率不同，所在地為市區(qū)的，稅率為7%，所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%，所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。
3、計(jì)算房產(chǎn)稅。對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，均按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。
4、所得稅，如出租方為企業(yè)，應(yīng)交納企業(yè)所得稅;如出租方為個(gè)人，應(yīng)交納個(gè)人所得稅。

小雪追問

2023-10-16 10:24

出租的是市區(qū)寫字樓，也就是說需要交 5%增值稅 +7%城建稅+4%房產(chǎn)稅 +個(gè)稅？個(gè)稅怎么計(jì)算呀

小寶老師解答

2023-10-16 10:29

個(gè)人出租住房按10%稅率征收個(gè)人所得稅，其他住房按20%稅率征收個(gè)人所得稅。適用的稅目是財(cái)產(chǎn)租賃所得。應(yīng)納稅所得額得計(jì)算如下：收入≤4000元，應(yīng)納稅所得額=（增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)-轉(zhuǎn)租租金-修繕費(fèi)-800元）收入＞4000元，應(yīng)納稅所得額=（增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)-轉(zhuǎn)租租金-修繕費(fèi)）×（1-20%）依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)），《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43號(hào)）

小雪追問

2023-10-16 10:36

沒有明白寫字樓比如5萬是含稅價(jià)，個(gè)稅是應(yīng)納稅所得額的20%嗎

小寶老師解答

2023-10-16 10:37

是的，要換算成不含稅的再計(jì)算。

小雪追問

2023-10-16 10:42

那就是租金5萬的話算下來差不多要交30%的稅費(fèi)了？？？

小寶老師解答

2023-10-16 10:43

2. 對(duì)個(gè)人而言，應(yīng)交納個(gè)人所得稅：
- 每月 (次) 收入不超過 4000 元時(shí)：應(yīng)納個(gè)人所得稅額 = [每月 (次) 收入額 - 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 - 修繕費(fèi)用 - 800] × 20%
- 每月 (次) 收入超過 4000 元時(shí)：應(yīng)納個(gè)人所得稅額 = [每月 (次) 收入額 - 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 - 修繕費(fèi)用] × (1 - 20%) × 20%

小雪追問

2023-10-16 10:49

租金5萬，增值稅5%=2500 城建稅是2500*7%=175 對(duì)嗎

小寶老師解答

2023-10-16 10:51

的是這樣子哦哦哦哦哦