薇老師 解答

2023-10-15 22:39

新準則下的賬務處理


  1. 開具工程款發(fā)票時


  借：應收賬款-××單位


  合同負債(之前存在預收的情況)


  貸：主營業(yè)務收入


  應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(9%的稅率)


  2. 購進原材料時


  借：原材料-主要材料


  應交稅費-應交增值稅(進項稅額)


  貸：銀行存款


  3. 領用原材料時


  借：合同履約成本-合同成本-材料費用-主要材料


  貸：原材料-主要材料


  4. 計提工資時


  借：合同履約成本-合同成本-人工費用-工資薪金


  貸：應付職工薪酬-工資薪金


  5. 發(fā)放工資時


  借：應付職工薪酬-工資薪金


  貸：銀行存款
成本與工程款結算的賬務處理


  1.收到工程預收款時


  借：銀行存款


  貸：合同負債


  2.發(fā)生項目成本時


  借：合同履約成本-合同成本-××項目


  應交稅費-應交增值稅(進項稅額)


  貸：銀行存款/應付賬款等


  3.月末按照工程進度(履約進度)確認收入和結轉(zhuǎn)成本


  借：合同結算-收入結轉(zhuǎn)-××項目


  貸：主營業(yè)務收入-工程承包收入-××項目


  借：主營業(yè)務成本-工程承包成本-××項目


  貸：合同履約成本-××項目


  4.由發(fā)包方結算款項


  借：應收賬款-發(fā)包方


  貸：合同結算-價款結算


  應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額/應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

王珍 追問

2023-10-16 07:56

老師合同結算價款結算如果是100萬，合同結算收入結轉(zhuǎn)80萬，代表什么？期末問呢合同結算需要處理嗎？工程完工呢？

薇老師 解答

2023-10-16 10:47

合同結算價款結算如果是100萬合同結算收入結轉(zhuǎn)100萬不會是80萬的

薇老師 解答

2023-10-16 10:54

就是收入結轉(zhuǎn)的意思

薇老師 解答

2023-10-16 10:59

完工就是收入全部確認完成。

王珍 追問

2023-10-16 18:01

如果是按照完工方向百分比法確認收入，那么第一筆分錄是按照什么確認的

王珍 追問

2023-10-16 18:03

有點混亂，老師能不能給個整個流程的例子，這樣比較清晰
或者學堂有沒有這方年專門的課程y

薇老師 解答

2023-10-16 18:08

分錄是一樣的，收入的金額不同，，按每個期間完工數(shù)確認收入就行

薇老師 解答

2023-10-16 18:15

比如總收入是100萬，那么第一期完工50%，那確認50萬收入。第二期完工率是百分之八十，那再確認三十萬收入，以此類推。

薇老師 解答

2023-10-16 20:05

建筑行業(yè)真賬精講（長城建筑）
http://m.lnzhenxing.cn/course/course_10693.html
行業(yè)真賬-建筑業(yè)一般納稅人（建筑工程）
http://m.lnzhenxing.cn/course/course_13305.html