我司是高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是15%；但是我司又是小型微利企業(yè)，又符合（財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2023 年第 12 號(hào)）企業(yè)所得稅的稅率實(shí)際為5%。那第三季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，我司應(yīng)按哪個(gè)稅率執(zhí)行？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-10-07 15:01

根據(jù)您提供的信息，您的公司既是高新技術(shù)企業(yè)，也是小型微利企業(yè)。因此，在第三季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，您應(yīng)該根據(jù)您公司的具體情況來(lái)選擇合適的稅率。

首先，高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%，這是不會(huì)變的。因此，如果您的公司仍然符合高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，那么您應(yīng)該按照15%的稅率進(jìn)行申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅。

其次，小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是5%，并且根據(jù)最新的（財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2023 年第 12 號(hào)）規(guī)定，對(duì)于小型微利企業(yè)，如果年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；如果年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

因此，如果您的公司符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并且應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，那么您應(yīng)該按照12.5%的稅率進(jìn)行申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅；如果您的公司應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元，那么您應(yīng)該按照50%的稅率進(jìn)行申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅。

綜上所述，您應(yīng)該根據(jù)您的公司是否符合高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定第三季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)所適用的稅率。

小草追問(wèn)

2023-10-07 15:05

高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)都符合，但是稅率不一樣。所以，我司該選擇哪個(gè)稅率呢？

樸老師解答

2023-10-07 15:09

你們選擇哪個(gè)優(yōu)惠就用對(duì)應(yīng)的稅率

基礎(chǔ)表。折舊表。彌補(bǔ)虧損表納稅調(diào)整明細(xì)表。這些都。這些都是必須填的，其他按實(shí)際。這些都是必須填的，其他按實(shí)際。

2022-05-17 16:20:54

分公司若獨(dú)立申報(bào)企業(yè)所得稅，不能享受小型微利企業(yè)

2023-08-30 11:27:05

根據(jù)您提供的信息，您的公司既是高新技術(shù)企業(yè)，也是小型微利企業(yè)。因此，在第三季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，您應(yīng)該根據(jù)您公司的具體情況來(lái)選擇合適的稅率。首先，高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%，這是不會(huì)變的。因此，如果您的公司仍然符合高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，那么您應(yīng)該按照15%的稅率進(jìn)行申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅。其次，小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是5%，并且根據(jù)最新的（財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2023 年第 12 號(hào)）規(guī)定，對(duì)于小型微利企業(yè)，如果年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；如果年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，如果您的公司符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并且應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，那么您應(yīng)該按照12.5%的稅率進(jìn)行申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅；如果您的公司應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元，那么您應(yīng)該按照50%的稅率進(jìn)行申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅。綜上所述，您應(yīng)該根據(jù)您的公司是否符合高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定第三季度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)所適用的稅率。

2023-10-07 15:01:48

100萬(wàn)乘以22.5%加上（實(shí)際利潤(rùn)，減去100萬(wàn)）乘，以15%。

2022-04-12 10:46:06

同學(xué)您好，不符合條件

2022-07-15 23:02:22

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