王小龍老師 解答

2023-09-12 00:37

根據(jù)總局11號(hào)公告，一般納稅人銷售電梯同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
這個(gè)條文只說了，安裝費(fèi)可以簡易，別的項(xiàng)目沒有說

大膽的大船 追問

2023-09-12 09:32

但是講課的老師說保養(yǎng)屬于現(xiàn)代服務(wù)，按6%稅率，維修屬于建筑服務(wù)，按9%的稅率；我的問題是保養(yǎng)費(fèi)和維修費(fèi)為什么不安混合銷售，以電梯銷售為主體，都按13%計(jì)稅，而要按兼營分別計(jì)稅

王小龍老師 解答

2023-09-12 10:12

同學(xué)您好，國家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào)：納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
這有一個(gè)區(qū)分點(diǎn)，就是，如果是銷售完成之后，再提供的保養(yǎng)，可以按照現(xiàn)代服務(wù)，按6%稅率。點(diǎn)出了是銷售完成之后。

大膽的大船 追問

2023-09-12 10:35

所以兼營和混合銷售的問題呢？還沒解答

王小龍老師 解答

2023-09-12 10:37

電梯的維修費(fèi)比較有爭議，我在網(wǎng)上查了一些資料，網(wǎng)上大多數(shù)人持兩種觀點(diǎn)，一種是13%，一種是9%，并沒有文件明確指出，電梯的維修費(fèi)到底是哪一種，但是查到一個(gè)重慶稅務(wù)局的問題答復(fù)，重慶稅務(wù)的答復(fù)把電梯維修劃進(jìn)了建筑服務(wù)中的修繕服務(wù)9%。

王小龍老師 解答

2023-09-12 10:38

這里可以統(tǒng)一按照銷售電梯13%計(jì)算，只不過繳稅的比較多，如果可以分開計(jì)算，比如一部分算6%，一部分算9%，總體來說企業(yè)的銷項(xiàng)稅就會(huì)變少，利潤就會(huì)變多。

王小龍老師 解答

2023-09-12 10:39

所以考試中，如果題目給出了明確條件，能分開算的，肯定是要分開算的。

王小龍老師 解答

2023-09-12 10:45

在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)的老板都是希望自己少繳稅的，他們會(huì)想盡辦法把自己的銷項(xiàng)稅變低，其中，壓低稅率就是最常用的方法，比如能算到兼營里的，把一部分收入按比較低的稅率算，就按低稅率算。