CN公司為增值稅的小規(guī)模納稅人銷售無形資產(chǎn)適用稅率百分之3 2016年7月1日，用銀行存款200000元(含稅，取得增值稅專用發(fā)票)購入一項(xiàng)設(shè)計(jì)專利。該項(xiàng)無形資產(chǎn)法律規(guī)定的使用年限為10年。 2.2018年7月1日，將此項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行出售，取得收入50000元(含稅)已存入銀【要求】 1.編制2016年7月1日購買無形資產(chǎn)時的會計(jì)分錄。 2.編制每月攤銷的會計(jì)分錄。 3.編制2018年7月1日出售該項(xiàng)無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄。

bamboo老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2023-09-06 15:56

您好
1.編制2016年7月1日購買無形資產(chǎn)時的會計(jì)分錄。
借：無形資產(chǎn) 200000
貸：銀行存款 200000
2.編制每月攤銷的會計(jì)分錄。
借：管理費(fèi)用 200000/10/12=1666.67
貸：累計(jì)攤銷 1666.67
3.編制2018年7月1日出售該項(xiàng)無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄。
借：銀行存款50000
借：累計(jì)攤銷200000/10/12*24=40000
借：資產(chǎn)處置損益200000+1456.31-50000-40000=111456.31
貸：無形資產(chǎn)200000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 50000/1.03*0.03=1456.31