經(jīng)股東大會批準，自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人員股票期權，當被激勵對象為公司連續(xù)服務滿 2 年時，有權以每股 5 元的價格購買長江公司 1 萬股股票。公司本年度確認該股票期權費用 400萬元。稅法規(guī)定，該股票期權（注：該年度期權費用）在未來行權時準予稅前扣除 680 萬元。 這里的計稅基礎是多少？負債的計稅基礎是賬面價值-未來可抵扣，這里的賬面價值是多少，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異是多少？

答： 您好！這里的賬面價值=400 未來可抵扣金額為400 計稅基礎=400-400=0 差異=400-0=400 屬于可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)

稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關應付職工新酬負債的賬面價值等于計稅基礎,這句話不對吧，計稅基礎不是零嗎？

答： 你好同學，這里有詳盡的解答，請查看： https://xue.baidu.com/okam/pages/strategy-tp/index?strategyId=135122922926512&source=natural

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，您好！請教這題中 C 項描述 為什么是正確的。滯納金罰款不能稅前扣除，賬面利潤需要做納稅調(diào)贈，肯定比計稅基礎要大，怎么會是一樣呢？ 麻煩老師解析一下，感謝！

答： 勤奮的同學，你好！稅法規(guī)定，罰款和滯納金不能稅前扣除，其計稅基礎為賬面價值減去未來期間計稅時可予稅前扣除的金額之間的差額，即計稅基礎等于賬面價值，不產(chǎn)生暫時性差異，希望能幫助到你，加油～