您好，我想問一下，比如我有一項交易性金融資產(chǎn)，現(xiàn)在公允價值大于賬面價值60萬元，我要計提遞延所得稅，一般答案都是借所得稅費用15萬，貸遞延所得稅負債15萬對吧，但是按教材講的，應(yīng)該是稅法應(yīng)納稅所得額比會計上少了60萬，應(yīng)交所得稅減少15萬，分錄不應(yīng)該是借，應(yīng)交所得稅，貸，遞延所得稅負債嗎

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2023-09-03 13:03

你好，學(xué)員，這個不好理解，老師給你詳細解答一下的，
這個涉及兩個方面的，當期所得稅和遞延所得稅的
首先是當期所得稅的，稅法口徑的，納稅調(diào)減60，這個是當期所得稅減少15，借應(yīng)交所得稅15，貸所得稅費用15

其次是遞延所得稅的，會計口徑的，因為公允價值大于賬面價值60，計提遞延所得稅負債15，借所得稅費用15萬，貸遞延所得稅負債15萬

精選問題

老師、客戶給公司付貨款的時候、用銀行存款支付問

同學(xué)你好對于你家來說是預(yù)收賬款，還是說，你家已經(jīng)確認過應(yīng)收賬款了，還是說，一手交錢一手貨的，你家的收入也正打算要一起確認呢，如果是已經(jīng)確認過收入與應(yīng)收賬款了，那就借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款答
老師，你好，這是我們企業(yè)的稅種認定表，請問印花稅要問

你好，有發(fā)生印花稅應(yīng)稅行為的就要申報印花稅。答
成本核算怎么操作的？問

同學(xué)你好，你主要是指什么，系統(tǒng)操作，還是說成本核算的規(guī)則還是其他答
員工因公傷殘在修養(yǎng)中，沒有薪酬，公司為其購買社保，問

個人部分還是造工資表計提答
25年12月暫估進貨成本3萬，次年2月收到發(fā)票直接沖問

那個關(guān)鍵是有金額差嗎？答

老師、客戶給公司付貨款的時候、用銀行存款支付問

老師，你好，這是我們企業(yè)的稅種認定表，請問印花稅要問

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在線提問累計解決 76756個問題

親愛的學(xué)員你好，我是來自會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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25年12月暫估進貨成本3萬，次年2月收到發(fā)票直接沖 問

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親愛的學(xué)員你好，我是來自 會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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