阿~妮巴 追問

2023-08-15 22:09

不好意思老師，原值搞錯了，是378200元

琦禎異寶 解答

2023-08-16 07:52

您好：
已經(jīng)提完折舊的固定資產(chǎn)出售：
1 、將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：
借：固定資產(chǎn)清理     18910
       累計折舊            359290
       固定資產(chǎn)減值準備
       貸：固定資產(chǎn)                  37820
2 、出售固定資產(chǎn)
①小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額（3%減按2%征收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=18910/（1+3%）=18359.22（元）
應(yīng)納稅額=銷售額×2%=18359.22*3%=550.78（元）
借：銀行存款等            18910
       貸：固定資產(chǎn)清理       18359.22
              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 550.78
②一般納稅人
    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）規(guī)定：“四、自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；
（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；
（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。


3 、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理科目
① 小規(guī)模納稅人：
借：資產(chǎn)處置損益   550.78
       貸：固定資產(chǎn)清理        550.78


②一般納稅人：金額分以上情況分別處理。

借：資產(chǎn)處置損益   
       貸：固定資產(chǎn)清理       

阿~妮巴 追問

2023-08-16 09:26

不太明白，出售的售價只有18910元，為何第一筆分錄要按原值轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)和全部轉(zhuǎn)出已經(jīng)提完的折舊

琦禎異寶 解答

2023-08-16 11:36

您好：
   第一筆分錄的18910是固定資產(chǎn)的賬面上金額。和賣多少沒有關(guān)系。
   固定資產(chǎn)對外出售的時候，要不固定資產(chǎn)的賬面轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。
   出售的18910是第二筆分錄體現(xiàn)出來的。