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王小龍老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師

2023-08-03 09:26

根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》及《征收教育費附加的暫行規(guī)定》規(guī)定，由于城建稅與教育費附加按實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)，所以對于增值稅、消費稅減免下，同樣減免城建稅及教育費附加。

王小龍老師 解答

2023-08-03 09:26

但對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法有關(guān)附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，依據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅、消費稅實行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費附加政策的通知》規(guī)定，除另有規(guī)定外，一律不予退（返）還。

王小龍老師 解答

2023-08-03 09:26

這兩條法規(guī)記住就行

lion 追問

2023-08-03 09:27

D選項說的退庫不是 退還城建稅嗎？  但是 書上又說增值稅、消費稅實行先征后退、先征后返、即征即退辦法的，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退（返）還。

王小龍老師 解答

2023-08-03 09:37

同學(xué)您好，文件上意思是，減免的可以理解為這個稅本來就不應(yīng)該收，收錯了，就給退回來。
先征后返、先征后退、即征即退辦法可以理解為，這個稅本來就應(yīng)該收，給了點優(yōu)惠，把增值稅和消費退還了而已。但是只給了增值稅的退還，附加稅就不退了

王小龍老師 解答

2023-08-03 09:37

這是文件里特別說明的事項，記住就行。沒有什么技巧。

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C,D 選項A：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。選項B：納稅人因違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。
2024-04-09 17:29:57
C,D 選項A：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。選項B：納稅人因違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。
2024-05-30 20:49:55
你好，負數(shù)沖掉就可以了。
2022-03-13 14:40:06
你好 計算城市維護建設(shè)稅=（100 000%2B500 000）*7% 計提城建稅分錄是 借：稅金及附加 ?????， ??貸：應(yīng)交稅費—城建稅
2022-01-03 16:08:12
（200%2B130）*7%=23.1 您好，這個城建稅應(yīng)交23.1
2021-05-04 16:40:17
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