冉老師 解答

2023-07-30 16:50

1借長期股權(quán)投資-初始成本1400
貸銀行存款1400
調(diào)整初始成本8000*20%-1400=200
借長期股權(quán)投資-初始成本200
貸營業(yè)外支出200


2，2021年下半年凈利潤=4000-（-2000）=6000
調(diào)整凈利潤=6000-200-（400）/10/2=5780

借長期股權(quán)投資-損益調(diào)整5780*20%=1156

貸投資收益1156


3，借長期股權(quán)投資-其他綜合收益2000*20%=400
貸其他綜合收益400


4，借長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動1000*20%=200
貸資本公積-其他資本公積200


5,2022年分紅
借應(yīng)收股利2000*20%=400
貸長期股權(quán)投資-損益調(diào)整400


借銀行存款400
貸應(yīng)收股利400


6,2022年凈利潤=720
調(diào)整凈利潤=720-（400）/10=680

借長期股權(quán)投資-損益調(diào)整680*20%=136

貸投資收益136


7，借其他綜合收益1000*20%=200
貸長期股權(quán)投資-其他綜合收益200


8出售
借銀行存款2360
其他權(quán)益工具投資640
貸長期股權(quán)投資-初始成本1600
長期股權(quán)投資-損益調(diào)整1156+136-400=892
長期股權(quán)投資-其他綜合收益200
長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動200

投資收益2360+640-1600-892-400


借其他綜合收益400
貸投資收益400


借資本公積-其他資本公積200
貸投資收益200


借盈余公積20
未分配利潤180
貸其他綜合收益200

宏艷 追問

2023-07-30 17:57

【借盈余公積20
未分配利潤180
貸其他綜合收益200】老師，我這一點不明白，結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益不一樣？
圖中是答案 謝謝老師

宏艷 追問

2023-07-30 18:00

老師，我理解你的，結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益，不理解答案的？

宏艷 追問

2023-07-30 18:01

老師，我截圖，發(fā)錯了，以最后一個圖為準，不好意思哈老師

宏艷 追問

2023-07-30 18:02

【A公司其他綜合收益增加2 000萬元（可重新分類計入損益）】【A公司其他綜合收益減少1 000萬元（不可重新分類計入損益）】，

冉老師 解答

2023-07-30 20:20

你好，學(xué)員，老師看看

冉老師 解答

2023-07-30 20:21

其他綜合收益400計入投資收益的

冉老師 解答

2023-07-30 20:21

200是留存收益的，學(xué)員

冉老師 解答

2023-07-30 20:21

這個題目最好是分開寫的

冉老師 解答

2023-07-30 20:21

答案是合并一起了，學(xué)員

宏艷 追問

2023-07-30 22:26

【A公司其他綜合收益增加2 000萬元（可重新分類計入損益）；A公司其他綜合收益減少1 000萬元（不可重新分類計入損益）。】可重新分類計入損益和不可重新分類計入損益可以抵消嗎？不應(yīng)該各是各的嗎？

宏艷 追問

2023-07-30 22:28

其他綜合收益不能重分類進損益：借：其他綜合收益貸：盈余公積利潤分配——未分配利潤
其他綜合收益能重分類進損益借：其他綜合收益貸：投資收益（或相反分錄）

冉老師 解答

2023-07-30 22:28

是應(yīng)該各自各的，分開

冉老師 解答

2023-07-30 22:29

這個分開分別寫的，學(xué)員

宏艷 追問

2023-07-30 22:30

答案錯了嗎？老師，

冉老師 解答

2023-07-30 22:33

是的，這個答案不對的，學(xué)員

宏艷 追問

2023-07-30 22:51

老師，上圖中 可以嗎？

冉老師 解答

2023-07-30 22:53

可以的，學(xué)員，這個的