更新改造2號機器設備，該設備于2017年11月5日購入，原值1500000元，預計使用10年，直線法計提折舊，凈殘值率4%，所替換的電機原價200000元，設備于當日停止使用。

羅雯老師

職稱：中級會計師

2023-07-11 10:13

一、2017年11月15日購入固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)1500000
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
二、固定資產(chǎn)新增當月不計提折舊，次月計提折舊，因此從2017年12月至2019年5月需要計提折舊，當月減少固定資產(chǎn)當月仍需計提折舊
計提折舊的月份數(shù)據(jù)是：1+12+5=18個月。
計提折舊金額是：[（1500000-1500000*4%）/（10*12）]*18=216000元
三、2019年5月的分錄是：
1、固定資產(chǎn)改造時，轉在建工程的分錄是：
借：在建工程 1284000
借：累計折舊216000
貸：固定資產(chǎn)1500000
2、替換新的電機價值是20000元
借：在建工程20000
貸：原材料20000
3、當月完工時轉固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)1304000
貸：在建工程1304000

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