笨笨的夕陽(yáng) 追問(wèn)

2023-07-05 10:14

將2018年5月購(gòu)入的一座位于C市的材料倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?gòu)入時(shí)取得一般計(jì)稅方法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額220萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)金額275萬(wàn)元
這一題，取得的都是含稅金額，預(yù)繳增值稅的時(shí)候按含稅金額計(jì)算預(yù)繳增值稅嗎？

郭老師 解答

2023-07-05 10:25

不含稅
1）一般納稅人：出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
（2）小規(guī)模納稅人：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶(hù)出租住房），按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷(xiāo)售額÷（1+5%）×5%
2、預(yù)征率為3%的情形：
（1）一般納稅人：出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，納稅人應(yīng)按照3％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
（2）一般納稅人：出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)按照3％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷(xiāo)售額÷（1+9%）×3%