老師好知道建筑勞務(wù)分包公司的分錄都涉及到哪些？

玲老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-06-16 16:48

一、收入核算

1、收到預(yù)付工程款時(shí)

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅

2、工程完工結(jié)算時(shí)

借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用等等

借或貸：本年利潤(rùn)

二、成本的核算

1.發(fā)生的合同成本

借：工程施工—合同成本

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

2.發(fā)生的材料費(fèi)用

借：管理費(fèi)用/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

3.支付人工費(fèi)

借：工程施工--人工費(fèi)

貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）

4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用

借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）

貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）

5.發(fā)生的其他直接費(fèi)

借：工程施工--其他直接費(fèi)

貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）

6.月末確認(rèn)收入和成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）

工程施工——合同毛利（倒擠）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）

7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目

優(yōu)雅的柚子追問

2023-06-16 17:01

我們公司是勞務(wù)分包公司每次開出勞務(wù)票之后總包把錢打到農(nóng)民工專戶并未經(jīng)過我們這邊那么我們做賬的話是分錄具體怎么做

玲老師解答

2023-06-16 17:05

借工程施工合同成本貸其他應(yīng)付款。

優(yōu)雅的柚子追問

2023-06-16 17:07

謝謝老師，然后結(jié)轉(zhuǎn)成本的話目前基本勞務(wù)開票金額=農(nóng)民工專戶的錢這樣結(jié)轉(zhuǎn)成本的話要怎么處理比較好

玲老師解答

2023-06-16 17:11

成本按照收入對(duì)應(yīng)的比例來結(jié)算。

優(yōu)雅的柚子追問

2023-06-16 17:18

那我們這種目前零星成本+人工還高于收入的呢

玲老師解答

2023-06-16 17:24

你好，比如收入是50%，成本也對(duì)應(yīng)50%結(jié)轉(zhuǎn)。

精選問題

老師好知道建筑勞務(wù)分包公司的分錄都涉及到哪些？

在線提問累計(jì)解決 377271個(gè)問題

親愛的學(xué)員你好，我是來自會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問有什么可以幫助你的嗎？

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